Приложение N 1
к Распоряжению администрации
 Елизаветинского сельского поселения
От 30.05.2016 N17-р 

Учетная политика
Администрации Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

I. Организационная часть

1. Руководителем Администрации муниципального образования Елизаветинского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области (далее - Администрация) является Смык И.Л., начальником отдела бюджетного учета и отчетности -главным бухгалтером Комаринен Е.А..
Администрация является органом местного самоуправления, решает вопросы местного значения, осуществляет исполнительно-распорядительные функции на территории муниципального образования Елизаветинского сельского поселения.
Администрация обладает правами юридического лица, является муниципальным казенным учреждением, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в соответствии с законодательством, финансируется за счет средств местного бюджета.
Администрация утверждает новые редакции учетных политик в связи с существенным изменением условий деятельности.
 Ответственным за ведение бухгалтерского (бюджетного) учета в Администрации является начальник отдела бюджетного учета и отчетности- главный бухгалтер. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно главе администрации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бюджетного учета, своевременное представление полной и достоверной бюджетной отчетности.
Ведение бухгалтерского учета в Администрации осуществляет отдел бюджетного учета и отчетности  (ОБУиО) Администрации. Сотрудники (ОБУиО) Администрации подчиняются главному бухгалтеру Администрации.
(Основание: ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 402-ФЗ)

2. Деятельность работников (ОБУиО) Администрации регламентируется их должностными инструкциями.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

3. Бухгалтерский учет в Администрации ведется в соответствии с Рабочим планом счетов бюджетного учета, приведенным в Приложении N 1 к настоящей Учетной политике.
В номере счета Рабочего плана счетов отражаются:
- в 1 - 17 разрядах - аналитический код по классификационному признаку поступлений и выбытий;
- в 18 разряде - код вида финансового обеспечения (деятельности);
- в 19 - 21 разрядах - код синтетического счета Плана счетов бюджетного учета;
- в 22 - 23 разрядах - код аналитического счета Плана счетов бюджетного учета;
- в 24 - 26 разрядах - код КОСГУ.
(Основание: п. п. 3, 6, 21, 332 Инструкции N 157н, п. 2 Инструкции N 162н)

4. Администрацией при осуществлении своей деятельности применяются следующие коды вида финансового обеспечения (деятельности):
"1" - бюджетная деятельность;
"3" - средства во временном распоряжении.
(Основание: п. 21 Инструкции N 157н)

5. Форма ведения бухгалтерского учета - автоматизированная с применением специализированной бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8».
(Основание: п. п. 6, 19 Инструкции N 157н)

6. Для оформления фактов хозяйственной жизни и ведения бухгалтерского учета применяются следующие формы первичных учетных документов:
- унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению";
- другие унифицированные формы первичных учетных документов (в случае их отсутствия в Приказе Минфина России от 30.03.2015 N 52н);
- самостоятельно разработанные Администрацией формы первичных учетных документов, образцы которых приведены в Приложении N 2 к настоящей Учетной политике.
Все иные документы, поименованные в настоящей Учетной политике, кроме перечисленных в настоящем пункте, первичными учетными документами для целей бухгалтерского учета не являются.
Документы, поименованные в настоящей Учетной политике, которые не являются первичными учетными документами или регистрами бухгалтерского учета, если иное не установлено настоящей Учетной политикой, составляются в соответствии с обычаями (при их отсутствии - в свободной форме) и прилагаются к соответствующему первичному учетному документу (при его отсутствии - к Бухгалтерской справке (ф. 0504833), которая служит основанием для отражения операции в бухгалтерском учете).
(Основание: п. п. 6, 7 Инструкции N 157н, Методические указания N 52н)

7. Первичные учетные документы составляются на бумажных носителях.
(Основание: п. 7 Инструкции N 157н)

8. Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, денежных и расчетных документов, финансовых обязательств, приведен в Приложении N 3 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ)

9. Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете устанавливаются в соответствии с графиком документооборота, приведенным в Приложении N 4 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

10. Данные проверенных и принятых к учету первичных документов систематизируются в хронологическом порядке и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета, составленных по унифицированным формам, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а также в регистрах, разработанных Администрацией самостоятельно. Формы регистров бухгалтерского учета, разработанные Администрацией самостоятельно, приведены в Приложении N 5 к настоящей Учетной политике.
(Основание: ч. 5 ст. 10 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 11 Инструкции N 157н)

11. Унифицированные формы регистров бухгалтерского учета формируются в форме электронных регистров и на бумажных носителях в специализированной бухгалтерской программе «1С: Бухгалтерия 8»..
Не унифицированные формы регистров бухгалтерского учета формируются в форме электронных регистров и на бумажных носителях в компьютерной программе для работы с электронными таблицами Y.
(Основание: п. 19 Инструкции N 157н)

12. Регистры бухгалтерского учета (копии электронных регистров) хранятся на бумажных носителях.
(Основание: п. п. 6, 19 Инструкции N 157н)

13. Регистры бухгалтерского учета распечатываются на бумажных носителях с периодичностью, приведенной в Приложении N 6 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 19 Инструкции N 157н)

14. Копии электронных регистров на бумажных носителях заверяются путем проставления на них отметки о подписании оригинала документа квалифицированной электронной подписью и надписи "Верно"; должности лица, заверившего копию; личной подписи; расшифровки подписи, даты заверения.
(Основание: п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003. Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов (принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 03.03.2003 N 65-ст), Методические указания N 52н)

15. Администрация хранит первичные (сводные) учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
При определении сроков Администрация руководствуется разд. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558.
(Основание: п. п. 14, 19 Инструкции N 157н)

16. При отражении операций на счетах бухгалтерского (бюджетного) учета применяется корреспонденция счетов:
- предусмотренная Инструкцией N 162н;
(Основание: п. 2 Инструкции N 162н)

17. Лимит остатка кассы утверждается отдельным приказом руководителя Администрации.
(Основание: п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства")

18. Расчеты с физическими лицами наличными денежными средствами осуществляются с применением бланков строгой отчетности
(Основание: Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359)

19. Перечень лиц, имеющих право получения доверенностей, приведен в Приложении N 7 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

20. Перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на приобретение товаров (работ, услуг), приведен в Приложении N 8 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

21. Выдача наличных денежных средств под отчет производится в соответствии с Положением о выдаче под отчет денежных средств, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами, приведенным в Приложении N 9 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

22. Перечень лиц, имеющих право получать под отчет денежные документы, приведен в Приложении N 10 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

23. Выдача под отчет денежных документов производится в соответствии с Положением о выдаче под отчет денежных документов, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами, приведенным в Приложении N 11 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

24. Перечень лиц, имеющих право получать бланки строгой отчетности, приведен в Приложении N 12 к настоящей Учетной политике. Положение о приемке, хранении, выдаче (списании) бланков строгой отчетности приведено в Приложении N 13 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

25. Перечень должностных лиц, работа которых имеет разъездной характер,  приведен в Приложении N 14 к настоящей Учетной политике.
(Основание: ст. 168.1 ТК РФ, п. 6 Инструкции N 157н)

26. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, устанавливаются в соответствии с Положением о служебных командировках (Приложение N 15 к настоящей Учетной политике).
(Основание: ст. 168 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", п. 6 Инструкции N 157н)

27. Состав постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов устанавливается ежегодно отдельным приказом руководителя Администрации.
(Основание: п. п. 25, 34, 44, 46, 51, 60, 61 Инструкции N 157н)

28. Деятельность постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов осуществляется в соответствии с Положением о комиссии по поступлению и выбытию активов (Приложение N 16 к настоящей Учетной политике).
(Основание: п. п. 25, 34, 44, 46, 51, 60, 61 Инструкции N 157н)

29. Для проведения инвентаризаций и мероприятий внутреннего финансового контроля в Администрации создается постоянно действующая внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия. Состав комиссии устанавливается ежегодно отдельным приказом руководителя Администрации.
(Основание: ст. 19 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 2.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49)

30. Деятельность внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии осуществляется в соответствии с Положением о внутреннем финансовом контроле и Положением об инвентаризации имущества и обязательств Администрации, приведенными в Приложениях N N 17 и 18 к настоящей Учетной политике.
(Основание: ч. 3 ст. 11, ст. 19 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 6 Инструкции N 157н)

31. Особый порядок ведения Многографной карточки (ф. 0504054) Администрация не устанавливает. Многографная карточка по соответствующим объектам учета ведется в разрезе показателей, установленных Инструкцией N 157н.
(Основание: Методические указания N 52н)

32. Порядок отражения в учете и отчетности событий после отчетной даты приведен в Приложении N  19 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н).

33. Форма расчетного листка приведена в Приложении N 20 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

34. Учет сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, ведется по форме карточки, приведенной в Письме ПФР N АД-30-26/16030, ФСС РФ N 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014 "О карточке учета взносов".
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

35. Первичные учетные документы, полностью или частично составленные на иностранных языках, построчно переводятся на русский язык. Переводится весь текст документа, в том числе подписи и печати.
Верность перевода свидетельствует нотариус в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Перевод осуществляет нотариус, если он владеет соответствующим языком. Если нотариус не владеет соответствующим языком, перевод осуществляет переводчик, подлинность подписи которого свидетельствует нотариус.
(Основание: п. 13 Инструкции N 157н)

36. Бухгалтерская (бюджетная) отчетность составляется и представляется в соответствии с Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н с учетом нормативных актов и письменных разъяснений пользователей бухгалтерской (бюджетной) отчетности Администрации.
(Основание: п. п. 1, 5, 7, 10 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н)

37. В случае обнаружения пропажи или уничтожения первичных документов в (ОБУиО) или структурном подразделении Администрации сотрудникам учреждения следует незамедлительно сообщить об этом Главе подразделения и главному бухгалтеру.
Начальник отдела бюджетного учета и отчетности- главный бухгалтер не позднее одного часа с момента обнаружения пропажи или уничтожения документов сообщают об этом Главе Администрации. Сообщение о происшествии с кратким изложением обстоятельств подтверждается в письменном виде в докладной записке в течение одного рабочего дня.
Выяснение причин такого происшествия осуществляется в соответствии с приказом руководителя учреждения.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

II. Методическая часть

1. Основные средства >>>
2. Материальные запасы >>>
3. Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг >>>
4. Денежные средства и денежные документы >>>
5. Расчеты с дебиторами >>>
6. Администрирование доходов >>>
7. Расчеты по обязательствам >>>
8. Финансовый результат >>>
9. Санкционирование расходов >>>
10. Забалансовые счета >>>

1. Основные средства

1.1. Срок полезного использования объектов основных средств определяется в соответствии с п. 44 Инструкции N 157н.

1.2. Каждому инвентарному объекту недвижимого имущества, а также движимого имущества, кроме объектов стоимостью до 3000 руб. включительно и объектов библиотечного фонда, присваивается уникальный инвентарный порядковый номер, состоящий из 11 знаков:
1-й знак - код вида финансового обеспечения (соответствует 18-му разряду синтетического счета);
2-й знак - код группы синтетического счета (соответствует 22-му разряду синтетического счета);
3-й знак - код вида синтетического счета (соответствует 23-му разряду синтетического счета);
4 - 5-й знаки - код амортизационной группы, определяемой в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (соответствует номеру амортизационной группы 01 - 10, если невозможно отнести к коду амортизационной группы, проставляется 00);
6 - 11-й знаки - порядковый номер (000001 - 999999).
(Основание: п. 46 Инструкции N 157н)

1.3. Присвоенный объекту инвентарный номер обозначается:
- на объекте недвижимого имущества - краской;
- на объекте движимого имущества - приклеенной этикеткой с номером
Присвоенные инвентарные номера не наносятся на следующие объекты основных средств:
- палки лыжные и лыжи;
- спортивный инвентарь для игровых видов спорта.
(Основание: п. 46 Инструкции N 157н)

1.4. В Инвентарных карточках учета нефинансовых активов (ф. 0504031) по строке "Наименование объекта (полное)" указываются наименования объектов основных средств по ОКОФ.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

1.5. В Инвентарных карточках учета нефинансовых активов (ф. 0504031), открытых на здания и сооружения, дополнительно отражаются сведения о наличии пожарной, охранной сигнализации и других аналогичных систем, связанных со зданием и сооружением (прикрепленных к стенам, фундаменту, соединенных между собой кабельными линиями), с указанием даты ввода в эксплуатацию и конкретных помещений, оборудованных системой.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

1.6. Ответственными за хранение технической и другой документации основных средств являются материально ответственные лица, за которыми закреплены основные средства.
По объектам основных средств, по которым производителем (поставщиком) предусмотрен гарантийный срок, хранению у материально ответственных лиц подлежат также гарантийные талоны.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

1.7. В составе компьютера как единого инвентарного объекта учитываются:
- системный блок;
- монитор;
- клавиатура;
- мышь.
(Основание: п. п. 6, 45 Инструкции N 157н)

1.8. В составе зданий и сооружений учитываются:
- коммуникации внутри зданий и сооружений, необходимые для их эксплуатации;
- пожарная сигнализация;
- охранная сигнализация;
- электрическая сеть;
- телефонная сеть.
(Основание: п. п. 6, 45 Инструкции N 157н)

1.9. Как отдельные инвентарные объекты учитываются:
- локально-вычислительная сеть;
- принтеры;
- сканеры;
- приборы (аппаратура) пожарной сигнализации;
- приборы (аппаратура) охранной сигнализации.
(Основание: п. п. 6, 45 Инструкции N 157н)

1.10. В случае частичной ликвидации (разукомплектации) объекта основного средства при условии, что стоимость ликвидируемых (разукомплектованных) частей не была выделена в документах поставщика, стоимость таких частей определяется пропорционально следующему показателю (в порядке убывания важности):
- площадь;
- объем;
- вес;
- иной показатель, установленный комиссией по поступлению и выбытию активов.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

2. Материальные запасы

2.1. При одновременном приобретении нескольких видов материальных запасов платежи, связанные с приобретением материальных запасов и указанные в п. 102 Инструкции N 157н, включаются в фактическую стоимость материальных запасов пропорционально договорной цене приобретаемых материальных запасов.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

2.2. По фактической стоимости каждой единицы осуществляется списание горюче-смазочных материалов.
Выбытие (отпуск) остальных материальных запасов производится по средней фактической стоимости.
(Основание: п. 108 Инструкции N 157н)

2.3. Нормы расхода топлива и смазочных материалов для автомобильного транспорта Администрации определяются в соответствии с Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенными в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Расход топлива и смазочных материалов сверх указанных норм не допускается.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

2.4. Списание канцелярских товаров и принадлежностей производится по Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210).
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

2.5. Материальные запасы, у которых истек срок годности, списываются с учета на основании Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230).
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

2.6. Материальные запасы, выданные на нужды Администрации, списываются с учета на основании Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230), если в настоящем разделе не установлены иные документы-основания для списания материальных запасов определенной категории.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

2.7. Аналитический учет материальных запасов ведется по их видам, наименованиям, сортам и количеству в разрезе материально ответственных лиц.
(Основание: п. 119 Инструкции N 157н)

3. Затраты на изготовление готовой продукции,
выполнение работ, оказание услуг

3.1. Учет операций по формированию себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг на счете 0 109 00 000 в Администрации не ведется.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

4. Денежные средства и денежные документы

4.1. Кассовая книга оформляется на бумажном носителе с применением компьютера и программы 1С Бухгалтерия 8
(Основание: пп. 4.7 п. 4 Указания Банка России N 3210-У)

4.2. В составе денежных документов учитываются:
- почтовые конверты с марками;
- карточки на ГСМ;
- авиационные и железнодорожные билеты;
- талоны на вывоз мусора.
(Основание: п. 169 Инструкции N 157н)

5. Расчеты с дебиторами

5.1. Расчеты по доходам в виде неустойки (штрафа, пени) по условиям гражданско-правовых договоров или контрактов, в том числе полученным в результате зачета встречных требований в соответствии с положениями ст. 410 ГК РФ, а также иные аналогичные доходы учитываются на счете 0 209 40 000.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

5.2. Для обособленного учета доходов, полученных в результате осуществления некассовых операций, по счетам 0 205 30 000, 0 209 30 000, 0 209 40 000, 0 209 71 000, 0 209 74 000, 0 209 83 000 к 23-му разряду номера счета бухгалтерского учета вводится дополнительный аналитический код "1" - доходы, полученные в результате осуществления некассовых операций.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

5.3. Если при увольнении работника Администрация своевременно не произвела с ним расчет по подотчетным суммам, то сумма дебиторской задолженности, отраженная на счете 0 208 00 000, переносится на соответствующий счет аналитического учета счета 0 206 00 000, а сумма кредиторской задолженности - на соответствующий счет аналитического учета счета 0 302 00 000.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

5.4. Расчеты с подотчетными лицами, не являющимися работниками Администрации (внештатными работниками), ведутся на соответствующем счете аналитического учета счета 0 208 00 000.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

5.5. Расчеты по суммам задолженности бывших работников перед Администрацией за неотработанные дни отпуска при их увольнении; по суммам предварительных оплат, подлежащим возмещению контрагентами в случае расторжения договоров (контрактов), по которым ранее Администрацией были произведены оплаты; по суммам задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенной (не удержанной из заработной платы), учитываются на счете 0 209 30 000.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

5.8. Операции по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций отражаются в учете по статье 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" КОСГУ, если они связаны с оказанием платных услуг (работ). В иных случаях операции по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций отражаются в учете по статье 180 "Прочие доходы" КОСГУ.
(Основание: Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).

6. Администрирование доходов

6.1. Администрация осуществляет бюджетные полномочия администратора доходов бюджета МО Елизаветинского сельского поселения по следующим доходам:
- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
- невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет МО Елизаветинского сельского поселения;
- безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ;
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности;
- другие доходы в соответствии с бюджетным законодательством РФ, нормативными актами Правительства Ленинградской области и главных администраторов (администраторов) доходов бюджетной системы РФ.
(Основание: ст. 160.1 БК РФ)

6.2. За Администрацией закреплен код администратора доходов 607.
(Основание: Постановление Правительства Ленинградской области от )

6.3.Платежи в бюджет МО Елизаветинского сельского поселения по администрируемым доходам поступают на лицевой счет 04453012480 УФК по Ленинградской области ( администрация Елизаветинского сельского поселения Гатчинского муниципального района. Отделение Ленинградское г.Санкт-Петербург БИК 044106001 Р/счет  40101810200000010022
(Основание: Уведомление УФК по Ленинградской области от 30.12.2014 N 45-09-05/02-1721)

7. Расчеты по обязательствам

7.1. В 22-м разряде номера счета в счете 0 303 05 000 вводятся следующие аналитические коды:
"1" - расчеты по уплате транспортного налога;
"2" - расчеты по уплате пеней, штрафов и иных санкций;
"3" - расчеты по уплате прочих платежей.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

7.2. Для обособленного учета обязательств, исполненных в результате осуществления некассовых операций, к 23-му разряду номера счета в счетах 0 302 10 000, 0 302 20 000, 0 302 30 000, 0 302 91 000 вводится дополнительный аналитический код "1" - обязательства, исполненные в результате осуществления некассовых операций.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

7.3. Взаимозачет встречных однородных требований (при наличии дебиторской задолженности по одному договору (контракту) и кредиторской задолженности по другому договору (контракту), заключенным с одним поставщиком) производится с согласия поставщика (исполнителя), полученного в письменной форме.
(Основание: ст. 410 ГК РФ)

7.4. В Табеле учета использования рабочего времени (ф. 0504421) регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка.
(Основание: Методические указания N 52н)

7.5. В Журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071) отражаются операции по счетам 0 302 11 000, 0 302 12 000. По каждому виду деятельности формируется отдельный журнал.
(Основание: п. 257 Инструкции N 157н)

7.6. Аналитический учет расчетов по пособиям и иным социальным выплатам ведется в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071). По каждому виду деятельности формируется отдельный журнал.
(Основание: п. 257 Инструкции N 157н)

7.7. Операции по забалансовым счетам отражаются в журнале по форме 0504071 с названием журнала "Журнал операций расчетов по забалансовым счетам". По каждому виду деятельности формируется отдельный журнал.
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

7.8. Претензии (штрафы, пени, неустойки), предъявляемые в досудебном порядке подрядчику (исполнителю), нарушившему условия договора (соглашения, контракта), отражаются в момент возникновения требований к их плательщикам.
Основанием для начисления такой претензии служит Бухгалтерская справка (ф. 0504833).
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

8. Финансовый результат

8.1. В составе расходов будущих периодов на счете 0 401 50 000 отражаются расходы:
- по страхованию имущества, гражданской ответственности;
- по приобретению неисключительного права пользования нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов.
(Основание: п. 302 Инструкции N 157н)

8.2. Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года равномерно в течение периода, к которому они относятся.
(Основание: п. 302 Инструкции N 157н)

8.3. Порядок формирования резервов предстоящих расходов и их использования приведен в Приложении N 21 к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 302.1 Инструкции N 157н)

9. Санкционирование расходов

9.1. Обязательства отражаются в следующем порядке:
- принятые обязательства по заработной плате перед работниками Администрации отражаются в бухгалтерском учете не позднее последнего дня месяца, за который производится начисление на основании расчетной ведомости;
- принятые обязательства по договорам (контрактам) с юридическими и физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей отражаются в день подписания соответствующих договоров (контрактов);
- принятые обязательства по оплате продукции, работ, услуг без заключения договоров (контрактов) отражаются на дату принятия к оплате товарных и кассовых чеков, разовых счетов, актов выполненных работ (оказанных услуг);
- принятие обязательств по оплате товаров, работ, услуг через подотчетных лиц, командировочных расходов отражается на основании служебных записок, согласованных с руководителем Администрации, на дату утверждения заявления на выдачу под отчет денежных средств или Авансового отчета;
- принятые обязательства по налогам, сборам и иным платежам в бюджет отражаются на основании налоговых карточек, расчетов и налоговых деклараций, расчетов по страховым взносам на дату начисления кредиторской задолженности;
- принятые обязательства по неустойкам (штрафам, пеням) отражаются на основании решений суда, исполнительных листов, распоряжений руководителя на дату вступления в силу решения суда, поступления исполнительного листа, принятия решения руководителя об уплате соответственно;
- принятые обязательства по кредиторской задолженности по договорам (контрактам), заключенным в прошлые годы и не исполненным по состоянию на начало текущего года, подлежащим исполнению в текущем финансовом году, отражаются в начале отчетного года на основании актов сверок взаимных расчетов по состоянию на начало текущего года, если иное не установлено настоящей Учетной политикой.
(Основание: п. 318 Инструкции N 157н)

9.2. Денежные обязательства отражаются в следующем порядке:
- обязательства по заработной плате перед работниками Администрации отражаются в бухгалтерском учете не позднее последнего дня месяца, за который производится начисление, на основании расчетной ведомости;
- обязательства по договорам (контрактам) с юридическими и физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей отражаются на основании актов выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с условиями договора (контракта);
- обязательства по оплате товаров, работ, услуг без заключения договоров (контрактов) отражаются на дату принятия к оплате разовых счетов, актов выполненных работ (оказанных услуг);
- обязательства по оплате товаров, работ, услуг через подотчетных лиц, командировочных расходов отражаются на основании авансового отчета, утвержденного руководителем Администрации, на дату его утверждения;
- обязательства по налогам, сборам и иным платежам в бюджет отражаются на основании налоговых карточек, расчетов и налоговых деклараций, расчета по страховым взносам на дату начисления налога;
- обязательства по неустойкам (штрафам, пеням) отражаются на основании решений суда, исполнительных листов на дату принятия решения руководителя об уплате;
- обязательства по кредиторской задолженности по контрактам (договорам), заключенным в прошлые годы и не исполненным по состоянию на начало текущего года, подлежащим исполнению в текущем финансовом году, отражаются в начале отчетного года на основании актов сверок взаимных расчетов по состоянию на начало текущего года, если иное не установлено настоящей Учетной политикой.
(Основание: п. 318 Инструкции N 157н)

10. Забалансовые счета

10.1. Учет на забалансовых счетах ведется в разрезе кодов вида финансового обеспечения (деятельности).
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

10.2. На забалансовом счете 03 учитываются:
- бланки абонементов, квитанций, лицензий, талонов;
- бланки путевых листов;
- бланки трудовых книжек и вкладышей к ним.
- карточки ГСМ
(Основание: п. 337 Инструкции N 157н)

10.3. К счету 03 вводятся следующие дополнительные субсчета:
03-1 "Бланки строгой отчетности на складе";
03-2 "Бланки строгой отчетности в подотчете";
03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации";
03-4 "Бланки строгой отчетности, подлежащие уничтожению".
(Основание: п. 332 Инструкции N 157н)

10.4. Учет бланков строгой отчетности на забалансовом счете 03 ведется в условной оценке: один бланк, один рубль.
(Основание: п. 337 Инструкции N 157н)

10.5. Нереальная к взысканию дебиторская задолженность списывается с балансового учета по приказу руководителя Администрации и учитывается на забалансовом счете 04.
Основанием для принятия решений о списании с баланса и принятия к учету задолженности на счет 04 являются:
- Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);
- докладная записка Главе о выявлении нереальной к взысканию дебиторской задолженности с приложением подтверждающих документов: решения суда, выписки из ЕГРЮЛ и т.д.
(Основание: п. 339 Инструкции N 157н)

10.6. На забалансовом счете 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" учитываются: двигатели, аккумуляторы, шины, диски, карбюраторы, коробки передач, фары, турбокомпрессоры.
(Основание: п. 349 Инструкции N 157н)

10.7. Суммы просроченной задолженности, не востребованной кредиторами, по приказу руководителя Администрация списываются с балансового учета и учитываются на забалансовом счете 20 "Задолженность, не востребованная кредиторами".
Основанием для принятия решений о списании кредиторской задолженности с баланса и принятия ее на забалансовый счет 20 являются:
- Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);
- докладная записка Главе о выявлении кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами.
(Основание: п. 371 Инструкции N 157н)

10.8. Учет основных средств на счете 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации" ведется в условной оценке: 1 объект, 1 руб.
(Основание: п. 373 Инструкции N 157н)

10.9. Аналитический учет по счету 21 ведется в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) по наименованиям и количеству объектов.
(Основание: п. 374 Инструкции N 157н)

10.10. Для сбора информации в целях обеспечения управленческого учета вводится забалансовый счет 29 "Программное обеспечение, полученное в пользование".
(Основание: п. 332 Инструкции N 157н)

10.11. На забалансовом счете 29 ведется учет программного обеспечения в условной оценке: 1 объект, 1 руб.
(Основание: п. 332 Инструкции N 157н)

10.12. Аналитический учет по счету 29 ведется в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041).
(Основание: п. 6 Инструкции N 157н)

10.13. На забалансовом счете 07 учитываются ценности, поименованные в п. 345 Инструкции N 157н, в том числе ценные подарки, сувениры и призы.
Вручение физическим лицам ценных подарков, сувениров и призов в рамках протокольных и торжественных мероприятий оформляется актом по форме, приведенной в Приложении N 2 к настоящей Учетной политике.
Данный акт служит основанием для списания поименованных в нем ценностей с забалансового счета 07.
Данный акт составляется ответственным за вручение не позднее рабочего дня, следующего за днем вручения поименованных в нем ценностей.
Подписание данного акта или других документов лицами, награжденными ценными подарками, сувенирами и призами в рамках протокольных и торжественных мероприятий, не требуется.
(Основание: п. п. 6, 7 Инструкции N 157н)

10.14. Медали и почетные знаки, относящиеся к наградам, содержащие драгоценные металлы, учитываются на забалансовом счете 07.
Учет, отчетность и инвентаризация данных ценностей ведется в соответствии с Инструкциями N N 157н, 162н, Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н, настоящей Учетной политикой, с учетом требований Постановления Правительства РФ от 28.09.2000 N 731 "Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности", Приказом Минфина России от 29.08.2001 N 68н "Об утверждении Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении".
В случаях, если для учета, отчетности и инвентаризации данных ценностей Приказами Минфина России от 30.03.2015 N 52н и от 29.08.2001 N 68н установлены разные формы документов, применяются формы документов, установленные Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н.
Инвентаризационные описи (акты) по данным ценностям изначально выполняются ручным способом.
Взаимный зачет излишков и недостач данных ценностей исключен.
10.15 На забалансовом счете 27 ведется учет материальных ценностей, выданных в личное 
пользование работникам.
10.17 На забалансовом счете 31 ведется учет акций по номинальной стоимости

Приложение N 1
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Рабочий план счетов

БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Наименование счета	Номер счета	
	код	
	аналитический классификационный	вида финансового обеспечения (деятельности)	синтетического счета	аналитический вида поступлений, выбытий	дополнительная детализация аналитического учета	
			объекта учета	группы	вида			
	1-17	18	19-21	22	23	24-26		
НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ								
Жилые помещения - недвижимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	1	1	КОСГУ		
Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	1	2	КОСГУ		
Сооружения - недвижимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	1	3	КОСГУ		
Сооружения - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	3	3	КОСГУ		
Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	3	4	КОСГУ		
Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	3	5	КОСГУ		
Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	3	6	КОСГУ		
Библиотечный фонд - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	3	7	КОСГУ		
Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 1	3	8	КОСГУ		
Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 2	3	0	КОСГУ		
Земля - недвижимое имущество учреждения	0	0	1 0 3	1	1	КОСГУ		
Прочие непроизведенные активы - недвижимое имущество учреждения	0	0	1 0 3	1	3	КОСГУ		
Амортизация жилых помещений - недвижимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	1	1	КОСГУ		
Амортизация нежилых помещений - недвижимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	1	2	КОСГУ		
Амортизация сооружений - недвижимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	1	3	КОСГУ		
Амортизация сооружений - иного движимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	3	3	КОСГУ		
Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	3	4	КОСГУ		
Амортизация транспортных средств - иного движимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	3	5	КОСГУ		
Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	3	6	КОСГУ		
Амортизация библиотечного фонда - иного движимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	3	7	КОСГУ		
Амортизация прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	3	8	КОСГУ		
Амортизация нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения	0	0	1 0 4	3	9	КОСГУ		
Медикаменты и перевязочные средства - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 5	3	1	КОСГУ		
Горюче-смазочные материалы - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 5	3	3	КОСГУ		
Строительные материалы - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 5	3	4	КОСГУ		
Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 5	3	5	КОСГУ		
Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 5	3	6	КОСГУ		
Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения	0	0	1 0 6	1	1	КОСГУ		
Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 6	3	1	КОСГУ		
Вложения в нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 6	3	2	КОСГУ		
Вложения в материальные запасы - иное движимое имущество учреждения	0	0	1 0 6	3	4	КОСГУ		
Основные средства - недвижимое имущество учреждения в пути	0	0	1 0 7	1	1	КОСГУ		
Основные средства - иное движимое имущество учреждения в пути	0	0	1 0 7	3	1	КОСГУ		
Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения в пути	0	0	1 0 7	3	3	КОСГУ		
Недвижимое имущество, составляющее казну	0	0	1 0 8	5	1	КОСГУ		
Движимое имущество, составляющее казну	0	0	1 0 8	5	2	КОСГУ		
Драгоценные металлы и драгоценные камни	0	0	1 0 8	5	3	КОСГУ		
Нематериальные активы, составляющие казну	0	0	1 0 8	5	4	КОСГУ		
Непроизведенные активы, составляющие казну	0	0	1 0 8	5	5	КОСГУ		
Материальные запасы, составляющие казну	0	0	1 0 8	5	6	КОСГУ		
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ								
Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства	0	0	2 0 1	1	1	КОСГУ		
Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути	0	0	2 0 1	1	3	КОСГУ		
Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации	0	0	2 0 1	2	1	КОСГУ		
Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути	0	0	2 0 1	2	3	КОСГУ		
Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации	0	0	2 0 1	2	6	КОСГУ		
Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации	0	0	2 0 1	2	7	КОСГУ		
Касса	0	0	2 0 1	3	4	КОСГУ		
Денежные документы	0	0	2 0 1	3	5	КОСГУ		
Облигации	0	0	2 0 4	2	1	КОСГУ		
Векселя	0	0	2 0 4	2	2	КОСГУ		
Иные ценные бумаги, кроме акций	0	0	2 0 4	2	3	КОСГУ		
Акции	0	0	2 0 4	3	1	КОСГУ		
Участие в уставном фонде государственных (муниципальных) предприятий	0	0	2 0 4	3	2	КОСГУ		
Участие в государственных (муниципальных) учреждениях	0	0	2 0 4	3	3	КОСГУ		
Иные формы участия в капитале	0	0	2 0 4	3	4	КОСГУ		
Активы в управляющих компаниях	0	0	2 0 4	5	1	КОСГУ		
Прочие финансовые активы	0	0	2 0 4	5	3	КОСГУ		
Расчеты с плательщиками налоговых доходов	0	0	2 0 5	1	1	КОСГУ		
Расчеты с плательщиками доходов от собственности	0	0	2 0 5	2	1	КОСГУ		
Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг	0	0	2 0 5	3	1	КОСГУ	Согласно п. 5.2 Учетной политики для целей бухгалтерского учета (далее - УП БУ)	
Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия	0	0	2 0 5	4	1	КОСГУ		
Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	0	0	2 0 5	5	1	КОСГУ		
Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств	0	0	2 0 5	5	2	КОСГУ		
Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций	0	0	2 0 5	5	3	КОСГУ		
Расчеты по доходам от операций с основными средствами	0	0	2 0 5	7	1	КОСГУ		
Расчеты по доходам от операций с нематериальными активами	0	0	2 0 5	7	2	КОСГУ		
Расчеты по доходам от операций с непроизведенными активами	0	0	2 0 5	7	3	КОСГУ		
Расчеты по доходам от операций с материальными запасами	0	0	2 0 5	7	4	КОСГУ		
Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами	0	0	2 0 5	7	5	КОСГУ		
Расчеты с плательщиками прочих доходов	0	0	2 0 5	8	1	КОСГУ		
Расчеты по невыясненным поступлениям	0	0	2 0 5	8	2	КОСГУ		
Расчеты по авансам по прочим выплатам	0	0	2 0 6	1	2	КОСГУ		
Расчеты по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда	0	0	2 0 6	1	3	КОСГУ		
Расчеты по авансам по услугам связи	0	0	2 0 6	2	1	КОСГУ		
Расчеты по авансам по транспортным услугам	0	0	2 0 6	2	2	КОСГУ		
Расчеты по авансам по коммунальным услугам	0	0	2 0 6	2	3	КОСГУ		
Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом	0	0	2 0 6	2	4	КОСГУ		
Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества	0	0	2 0 6	2	5	КОСГУ		
Расчеты по авансам по прочим работам, услугам	0	0	2 0 6	2	6	КОСГУ		
Расчеты по авансам по приобретению основных средств	0	0	2 0 6	3	1	КОСГУ		
Расчеты по авансам по приобретению нематериальных активов	0	0	2 0 6	3	2	КОСГУ		
Расчеты по авансам по приобретению непроизведенных активов	0	0	2 0 6	3	3	КОСГУ		
Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов	0	0	2 0 6	3	4	КОСГУ		
Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям	0	0	2 0 6	4	1	КОСГУ		
Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям, за исключением государственных и муниципальных организаций	0	0	2 0 6	4	2	КОСГУ		
Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	0	0	2 0 6	5	1	КОСГУ		
Расчеты по авансовым перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств	0	0	2 0 6	5	2	КОСГУ		
Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг, кроме акций	0	0	2 0 6	7	2	КОСГУ		
Расчеты по авансам на приобретение акций и по иным формам участия в капитале	0	0	2 0 6	7	3	КОСГУ		
Расчеты по авансам по оплате прочих расходов	0	0	2 0 6	9	1	КОСГУ		
Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по предоставленным бюджетным кредитам	0	0	2 0 7	1	1	КОСГУ		
Расчеты с иными дебиторами по бюджетным кредитам	0	0	2 0 7	1	3	КОСГУ		
Расчеты по предоставленным займам, ссудам	0	0	2 0 7	1	4	КОСГУ		
Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по государственным (муниципальным) гарантиям	0	0	2 0 7	3	1	КОСГУ		
Расчеты с иными дебиторами по государственным (муниципальным) гарантиям	0	0	2 0 7	3	3	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате	0	0	2 0 8	1	1	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам	0	0	2 0 8	1	2	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда	0	0	2 0 8	1	3	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи	0	0	2 0 8	2	1	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг	0	0	2 0 8	2	2	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг	0	0	2 0 8	2	3	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом	0	0	2 0 8	2	4	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества	0	0	2 0 8	2	5	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг	0	0	2 0 8	2	6	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств	0	0	2 0 8	3	1	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению нематериальных активов	0	0	2 0 8	3	2	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов	0	0	2 0 8	3	4	КОСГУ		
Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов	0	0	2 0 8	9	1	КОСГУ		
Расчеты по компенсации затрат	0	0	2 0 9	3	0	КОСГУ	Согласно п. 5.2 УП БУ	
Расчеты по суммам принудительного изъятия	0	0	2 0 9	4	0	КОСГУ	Согласно п. 5.2 УП БУ	
Расчеты по ущербу основным средствам	0	0	2 0 9	7	1	КОСГУ	Согласно п. 5.2 УП БУ	
Расчеты по ущербу нематериальным активам	0	0	2 0 9	7	2	КОСГУ		
Расчеты по ущербу непроизведенным активам	0	0	2 0 9	7	3	КОСГУ		
Расчеты по ущербу материальным запасам	0	0	2 0 9	7	4	КОСГУ	Согласно п. 5.2 УП БУ	
Расчеты по недостачам денежных средств	0	0	2 0 9	8	1	КОСГУ		
Расчеты по недостачам иных финансовых активов	0	0	2 0 9	8	2	КОСГУ		
Расчеты по иным доходам	0	0	2 0 9	8	3	КОСГУ	Согласно п. 5.2 УП БУ	
Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет	0	0	2 1 0	0	2	КОСГУ		
Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам	0	0	2 1 0	0	3	КОСГУ		
Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет	0	0	2 1 0	0	4	КОСГУ		
Расчеты с прочими дебиторами	0	0	2 1 0	0	5	КОСГУ		
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА								
Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по привлеченным бюджетным кредитам в рублях	0	0	3 0 1	1	1	КОСГУ		
Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным бумагам	0	0	3 0 1	1	2	КОСГУ		
Расчеты с иными кредиторами по государственному (муниципальному) долгу	0	0	3 0 1	1	3	КОСГУ		
Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по государственным (муниципальным) гарантиям	0	0	3 0 1	3	1	КОСГУ		
Расчеты с иными кредиторами по государственному (муниципальному) долгу по государственным (муниципальным) гарантиям	0	0	3 0 1	3	3	КОСГУ		
Расчеты по заработной плате	0	0	3 0 2	1	1	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по прочим выплатам	0	0	3 0 2	1	2	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда	0	0	3 0 2	1	3	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по услугам связи	0	0	3 0 2	2	1	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по транспортным услугам	0	0	3 0 2	2	2	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по коммунальным услугам	0	0	3 0 2	2	3	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по арендной плате за пользование имуществом	0	0	3 0 2	2	4	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества	0	0	3 0 2	2	5	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по прочим работам, услугам	0	0	3 0 2	2	6	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по приобретению основных средств	0	0	3 0 2	3	1	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по приобретению нематериальных активов	0	0	3 0 2	3	2	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по приобретению непроизведенных активов	0	0	3 0 2	3	3	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по приобретению материальных запасов	0	0	3 0 2	3	4	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям	0	0	3 0 2	4	1	КОСГУ		
Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций	0	0	3 0 2	4	2	КОСГУ		
Расчеты по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	0	0	3 0 2	5	1	КОСГУ		
Расчеты по перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств	0	0	3 0 2	5	2	КОСГУ		
Расчеты по перечислениям международным организациям	0	0	3 0 2	5	3	КОСГУ		
Расчеты по приобретению ценных бумаг, кроме акций	0	0	3 0 2	7	2	КОСГУ		
Расчеты по приобретению акций и по иным формам участия в капитале	0	0	3 0 2	7	3	КОСГУ		
Расчеты по приобретению иных финансовых активов	0	0	3 0 2	7	5	КОСГУ		
Расчеты по прочим расходам	0	0	3 0 2	9	1	КОСГУ	Согласно п. 7.2 УП БУ	
Расчеты по налогу на доходы физических лиц	0	0	3 0 3	0	1	КОСГУ		
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0	0	3 0 3	0	2	КОСГУ		
Расчеты по налогу на прибыль организаций	0	0	3 0 3	0	3	КОСГУ		
Расчеты по налогу на добавленную стоимость	0	0	3 0 3	0	4	КОСГУ		
Расчеты по прочим платежам в бюджет	0	0	3 0 3	0	5	КОСГУ	Согласно п. 7.1 УП БУ	
Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	0	0	3 0 3	0	6	КОСГУ		
Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС	0	0	3 0 3	0	7	КОСГУ		
Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование	0	0	3 0 3	0	9	КОСГУ		
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии	0	0	3 0 3	1	0	КОСГУ		
Расчеты по налогу на имущество организаций	0	0	3 0 3	1	2	КОСГУ		
Расчеты по земельному налогу	0	0	3 0 3	1	3	КОСГУ		
Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение	0	0	3 0 4	0	1	КОСГУ		
Расчеты с депонентами	0	0	3 0 4	0	2	КОСГУ		
Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда	0	0	3 0 4	0	3	КОСГУ		
Внутриведомственные расчеты	0	0	3 0 4	0	4	КОСГУ		
Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами	0	0	3 0 4	0	5	КОСГУ		
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ								
Доходы текущего финансового года	0	0	4 0 1	1	0	КОСГУ		
Расходы текущего финансового года	0	0	4 0 1	2	0	КОСГУ		
Финансовый результат прошлых отчетных периодов	0	0	4 0 1	3	0	КОСГУ		
Доходы будущих периодов	0	0	4 0 1	4	0	КОСГУ		
Расходы будущих периодов	0	0	4 0 1	5	0	КОСГУ		
Резервы предстоящих расходов	0	0	4 0 1	6	0	КОСГУ		
САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ								
Доведенные лимиты бюджетных обязательств	0	0	5 0 1	0	1	КОСГУ		
Лимиты бюджетных обязательств к распределению	0	0	5 0 1	0	2	КОСГУ		
Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств	0	0	5 0 1	0	3	КОСГУ		
Переданные лимиты бюджетных обязательств	0	0	5 0 1	0	4	КОСГУ		
Полученные лимиты бюджетных обязательств	0	0	5 0 1	0	5	КОСГУ		
Лимиты бюджетных обязательств в пути	0	0	5 0 1	0	6	КОСГУ		
Принятые обязательства	0	0	5 0 2	0	1	КОСГУ		
Принятые денежные обязательства	0	0	5 0 2	0	2	КОСГУ		
Принимаемые обязательства	0	0	5 0 2	0	7	КОСГУ		
Отложенные обязательства	0	0	5 0 2	0	9	КОСГУ		
Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам	0	0	5 0 3	0	3	КОСГУ		
Сметные (плановые, прогнозные) назначения по доходам (поступлениям)	0	0	504	1	1	КОСГУ		
Сметные (плановые) назначения по расходам (выплатам)	0	0	504	1	2	КОСГУ		

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Наименование счета	Номер счета	Дополнительная детализация учета	
Имущество, полученное в пользование	01		
Материальные ценности, принятые на хранение	02		
Бланки строгой отчетности	03	Согласно п. 10.3 УП БУ	
Задолженность неплатежеспособных дебиторов	04		
Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению	05		
Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры	07		
Путевки неоплаченные	08		
Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных	09		
Обеспечение исполнения обязательств	10		
Государственные и муниципальные гарантии	11		
Поступления денежных средств на счета учреждения	17	КОСГУ	
Выбытия денежных средств со счетов учреждения	18	КОСГУ	
Невыясненные поступления бюджета прошлых лет	19		
Задолженность, не востребованная кредиторами	20		
Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации	21		
Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению	22		
Периодические издания для пользования	23		
Имущество, переданное в доверительное управление	24		
Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)	25		
Имущество, переданное в безвозмездное пользование	26		
Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)	27		
Программное обеспечение, полученное в пользование	29		
Акции по номинальной стоимости	31		

Приложение N 2
к Учетной политике Администрации Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

УТВЕРЖДАЮ

Глава администрации Елизаветинского сельского поселения
Смык И.Л.

"___" _____________ 20__ г.

АКТ
выполненных работ (оказанных услуг)

____________________________________________________________
(наименование учреждения)

Заказчик: ___________________________________________________________________
Подрядчик (Исполнитель): ____________________________________________________

N п/п	Наименование работы (услуги)	Единица измерения	Количество	Цена	Сумма	

						
				Итого		
				Итого НДС		
				Всего (с учетом НДС)		

Всего выполнено работ (оказано услуг) на сумму: _________________________________ рублей _______ копеек, в том числе НДС ____________________________________ рублей _____ копеек.
Вышеперечисленные работы (услуги) выполнены полностью и в срок. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам выполнения работ (оказания услуг) не имеет.

Подрядчик (Исполнитель)                      Заказчик
______________________________               ______________________________
 (должность, Ф.И.О., подпись)                 (должность, Ф.И.О., подпись)

Ответственный за оформление
____________________        __________________        _____________________
    (должность)                  (подпись)            (расшифровка подписи)

Корреспонденция счетов и дата отражения операции в учете:
(заполняется бухгалтерией)
Дебет: _______________________
Кредит: ______________________

Корреспонденция счетов отражена											
в журнале операций за				г.	
																																													
Главный							
бухгалтер	(подпись)			(расшифровка подписи)			
																								МП																		
"		"		20		г.					
УТВЕРЖДАЮ
_________________________
Глава администрации 
Елизаветинского сельского поселения
Смык И.Л.
"___" _____________ 20__ г.
                                       ┌───────────┬─────────────┐
                  АКТ                  │   Номер   │    Дата     │
   о выявленных дефектах оборудования  │ документа │ составления │
                                       ├───────────┼─────────────┤
                                       │           │             │
                                       └───────────┴─────────────┘
__________________________________________________________________________
                         (наименование учреждения)

Местонахождение оборудования ______________________________________________
                                   (адрес, здание, сооружение, цех)
Организация-изготовитель __________________________________________________
                                        (наименование)
Организация-поставщик _____________________________________________________
                                        (наименование)

1. В процессе ______________________________________________ перечисленного
             (осмотра, приема, монтажа, наладки, испытания)
ниже оборудования обнаружены следующие дефекты:

Оборудование	Дата	Обнаруженные дефекты	
Наименование	N паспорта или маркировка	Тип, марка	Проектная организация	Изготовления оборудования	Поступления оборудования		
1
	2	3	4	5	6	7	
							
2. Для устранения выявленных дефектов необходимо: _________________________
___________________________________________________________________________
               (подробно указываются мероприятия или работы
                    по устранению выявленных дефектов,
                     исполнители и сроки исполнения)
___________________________________________________________________________
Члены комиссии ____________________________________________________________
                              (должность, Ф.И.О., подпись)
               ____________________________________________________________
                              (должность, Ф.И.О., подпись)
Акт составил
____________________        __________________        _____________________
    (должность)                  (подпись)            (расшифровка подписи)

Корреспонденция счетов и дата отражения операции в учете:
(заполняется бухгалтерией)
Дебет: _______________________
Кредит: ______________________

Корреспонденция счетов отражена											
в журнале операций за		20		г.	
		
Главный							
Бухгалтер	(подпись)			(расшифровка подписи)			
																								МП																		
"		"		20		г.					

                                         Утверждаю

                                        Глава администрации _________ ____________
                                        Елизаветинского с.п.   (подпись) (расшифровка
                                                                 подписи)
                                        "__" ___________ 20__ г.

                             АКТ N __________
                 о разукомплектации (частичной ликвидации)
                       объекта основных средств

                                                                  ┌───────┐
                                                                  │ КОДЫ  │
                                                                  ├───────┤
                    "__" _____________ 20__ г.               Дата │       │
                                                                  ├───────┤
Учреждение         ________________________________       по ОКПО │       │
                                                                  ├───────┤
Структурное                              ┌────────┐               │       │
подразделение      _________________ ИНН │        │           КПП │       │
                                         └────────┘               ├───────┤
Вид имущества      ________________________________ Аналитическая │       │
                      (недвижимое, особо ценное            группа │       │
                       движимое, иное движимое)                   ├───────┤
Материально                                                       │       │
ответственное лицо ________________________________ Учетный номер │       │
                                                                  ├───────┤
                                                                  │       │
                                                                  ├───────┤
                     Дата разукомплектации (частичной ликвидации) │       │
                                                                  └───────┘

1. Сведения об объекте основных средств до проведения работ по разукомплектации (частичной ликвидации).

Наименование объекта	Номер	Дата	Фактический срок службы (месяцев)	Балансовая стоимость, руб.	
	инвентарный	реестровый	заводской (иной)	выпуска, изготовления, иное	принятия к бухгалтерскому учету	ввода в эксплуатацию			
1	2	3	4	5	6	7	8	9	

2. Мероприятия и расходы, связанные с разукомплектацией (частичной ликвидацией).

Наименование мероприятия (расхода)	Бухгалтерская запись	Сумма, руб.	                              Документ	
	дебет	кредит		наименование	номер	     дата	
1	2	3	4	5	6	       7	

							

3. Поступление материальных ценностей в результате разукомплектации (частичной ликвидации).

Наименование материальных ценностей	Единица измерения	Цена за единицу, руб.	Количество	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	
	наименование	код по ОКЕИ				дебет	   кредит	
1	2	3	4	5	6	7	        8	

								

    Сведения о согласовании/при необходимости/ ____________________________
                                               (наименование, дата и номер
                                                документа о согласовании/
                                                 отметка о согласовании)

    Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) ________________________
от "__" _____________ 20__ г. N _____ осмотрела результаты разукомплектации
(частичной ликвидации).

    Заключение  комиссии  (с  указанием причины разукомплектации (частичной
ликвидации)) ______________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Приложения. 1. Инвентарная карточка учета в количестве N __ на __ л.
            2.
            ---------------------------------------------------------------
            _______________________________________________________________

Председатель комиссии          _____________    ___________________________
                                 (подпись)         (расшифровка подписи)

Члены комиссии:                _____________    ___________________________
                                 (подпись)         (расшифровка подписи)
                               _____________    ___________________________
                                 (подпись)         (расшифровка подписи)
                               _____________    ___________________________
                                 (подпись)         (расшифровка подписи)

---------------------------------------------------------------------------
    В    инвентарной    карточке    учета   основных   средств   результаты
разукомплектации (частичной ликвидации) отмечены.

Исполнитель ___________ _________ ____________
            (должность) (подпись) (расшифровка
                                    подписи)

Ответственное лицо __________ _________ _____________
                  (должность) (подпись) (расшифровка
                                           подписи)

"__" _______________ 20__ г.                   "__" _______________ 20__ г.

                                       

                                            Утверждаю

                                        Глава администрации _________ ____________
                                                            (подпись) (расшифровка
                                                                 подписи)
                                        "__" ___________ 20__ г.

                             АКТ N __________
                 вручения ценных подарков, сувениров, призов

                             "__" _____________ 20__ г.

Учреждение  _______________________________________________________________

                                                          ┌───────────────┐
                                                      ИНН │               │
                                                          └───────────────┘
Структурное
подразделение      ________________________________________________________

Материально
ответственное лицо ________________________________________________________

Наименование ценного подарка, сувенира, приза	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.	Бухгалтерская запись	
					дебет	кредит	

							
Итого	x	x	x		x	x	

                                                              ┌───────────┐
Всего по настоящему акту списано ценностей на общую сумму     │           │
                                                              └───────────┘

______________________________________________________________________ руб.
                              (сумма прописью)

Информация о мероприятии: _________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Ответственный за вручение:___________ _________ _____________
                          (должность) (подпись) (расшифровка
                                                   подписи)

"__" _______________ 20__ г.           ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                   Отметка бухгалтерии
                                       │  Корреспонденция счетов отражена              │
                                          в журнале операций за _____________ 20__ г.
                                       │                                               │
                                         Главный     _________ _____________________
                                       │ бухгалтер   (подпись) (расшифровка подписи)   │

                                       │                       МП                      │

                                       │ "__" _______________ 20__ г.                  │

                                       └───────────────────────────────────────────────┘

Приложение N 3
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Перечень должностных лиц, имеющих право подписи
первичных учетных документов, денежных
и расчетных документов, финансовых обязательств

1. Право первой подписи денежных, расчетных документов, финансовых обязательств имеют:
- глава  администрации;
- заместитель главы администрации;
право второй подписи:
- начальник отдела бюджетного учета и отчетности -главный бухгалтер;
- ведущий специалист отдела бюджетного учета и отчетности
2. Право подписи входящих первичных учетных документов имеют:
-глава администрации
- заместитель главы администрации.

Приложение N 4
к Учетной политике Администрации
Елизаветинского сельского поселения 
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

УТВЕРЖДАЮ

Глава администрации 
Елизаветинского сельского поселения
Смык И.Л.

"___" ______________ 20__ г.

График документооборота в целях бухгалтерского учета

Расчетная ведомость (ф. 0504402)
(кроме случаев ухода работника в отпуск,
окончательного расчета с увольняемым работником)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О
	Начальник отдела по вопросам местного самоуправления	
1	Формирование документа	Ежемесячно до 2-го рабочего дня следующего месяца (за декабрь - до 28-го числа)		
2	Проверка на соответствие наименований должностей штату (штатным расписаниям) и списочной численности персонала, визирование документа		1 день	
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день		

Расчетная ведомость (ф. 0504402)
(при уходе работника в отпуск,
окончательном расчете с увольняемым работником)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О
	Главный бухгалтер	
1	Формирование документа	В день поступления выписки из приказа главы администрации об увольнении (уходе в отпуск)		
2	Проверка документа		В тот же день	
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день		

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
(ф. 0504101) (при приеме здания или сооружения)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		МОЛ	Ведущий специалист ОБУ и О
	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Главный бухгалтер	Глава администрации (зам. главы)	
1	Заключение комиссии по результатам осмотра основного средства, подписание поступившего документа (2 экз.)			Не более 3 дней со дня приема здания (сооружения)			
2	Исполнение документа	В день подписания документа комиссией					
3	Утверждение документа					1 день	
4	Куда (кому) передается исполненный документ:
- оригиналы - в бухгалтерию;
- копия - МОЛ	1 день					
5	Отражение документа по регистрам учета		1 день				
6	Отметка о принятии к учету				1 день		
7	Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день	1 день				

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
(ф. 0504101) (при передаче здания или сооружения)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		МОЛ	Ведущий специалист ОБУ и О
	Главный бухгалтер 	Члены комиссии по поступлению и выбытию активов	Глава Администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (2 экз.)	Перед передачей здания или сооружения					
2	Исполнение документа (отметка о передаче имущества)	Сразу после приема-передачи здания или сооружения					
3	Подписание документа				В момент передачи здания или сооружения		
4	Утверждение документа					1 день	
5	Отметка о снятии с учета		В день утверждения документа				
6	Проверка документа			В день утверждения документа			
7	Отправление (передача) документа принимающей стороне на оформление (2 экз.)	В день утверждения документа					
8	Куда (кому) передается поступивший исполненный документ:
- в бухгалтерию;
- копия - МОЛ	1 день					
9	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день				

Акт о приеме-передаче
объектов нефинансовых активов (ф. 0504101)
(при приеме основного средства, кроме здания или сооружения)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		МОЛ	Ведущий специалист ОБУ и О
	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Главный бухгалтер	Глава Администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (1 экз.)			3 дня со дня приема основных средств			
2	Заключение комиссии по результатам осмотра основного средства (2 экз.)			3 дня со дня приема основных средств			
3	Исполнение документа (отметка о приеме имущества)	3 дня со дня приема основных средств					
4	Утверждение документа					1 день	
5	Куда (кому) передается исполненный документ:
- оригиналы - в бухгалтерию;
- копия - МОЛ	1 день					
6	Отражение документа по регистрам учета		1 день				
7	Отметка о принятии к учету				1 день		
8	Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день	1 день				

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
(ф. 0504101) (при передаче основного средства,
кроме здания или сооружения)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		 МОЛ	Ведущий специалист ОБУ и О
	Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера)	Члены комиссии по поступлению и выбытию активов	Глава Администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (2 экз.)	Перед передачей основного средства					
2	Исполнение документа (отметка о передаче имущества)	Сразу после приема-передачи основного средства					
3	Подписание документа				В момент передачи основного средства		
4	Утверждение документа					1 день	
5	Отметка о снятии с учета		В день утверждения документа				
6	Проверка документа			В день утверждения документа			
7	Отправление (передача) документа принимающей стороне на оформление (2 экз.)	В день утверждения документа					
8	Куда (кому) передается поступивший исполненный документ:
- в бухгалтерию;
- копия - МОЛ	1 день					
9	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день				

Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и
модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103)
(ремонт и т.п. у сторонней организации)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		 МОЛ	Ведущий специалист ОБУ и О
	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Главный бухгалтер	Глава Администрации (зам. главы)	
1	Заключение комиссии по основному средству, подписание документа (2 экз.)			Не более 3 дней со дня приема основных средств			
2	Исполнение документа (отметка о принятии к учету)	3 дня со дня приема основных средств					
3	Проверка и подписание документа		При поступлении исполненного документа				
4	Утверждение документа					1 день	
5	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - в ремонтную организацию;
- копия - МОЛ	1 день					
6	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день				

Акт о списании объектов нефинансовых активов
(кроме транспортных средств) (ф. 0504104)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Ведущий специалист ОБУ и О
	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Глава Администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа			Не более 14 дней со дня поступления документов		
2	Направление экземпляра документа на согласование по назначению (при необходимости)	2 дня				
3	Утверждение документа				1 день	
4	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - МОЛ;
- 3-й экз. - по назначению в согласующий орган или учреждение (при наличии)	1 день				
5	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день			

Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Ведущий специалист ОБУ и О
	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа			Не более 14 календарных дней со дня поступления документов		
2	Направление документа на согласование по назначению (при необходимости)	2 дня				
3	Утверждение документа				1 день	
4	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - МОЛ;
- 3-й экз. - остается в АХЧ;
- 4-й экз. - в согласующий орган или учреждение (при наличии)	1 день				
5	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день			

Накладная на внутреннее перемещение объектов
нефинансовых активов (ф. 0504102)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Сотрудник АХЧ	Ведущий специалист ОБУ и О
	
1	Формирование документа (4 экз.) <*>		По мере необходимости перед перемещением НФА		
2	Подписание (исполнение документа)	В момент приема-передачи НФА			
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й и 3-й экз. - МОЛ (принимающей и передающей стороне);	1 день			
4	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день	

--------------------------------
<*> Если одной из сторон МОЛ (принимающей или передающей) является сотрудник АХЧ, то документ формируется в трех экземплярах.

Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Кассир	Ведущий специалист ОБУ и О
	Главный бухгалтер 	
1	Формирование и подписание документа	Перед приемом наличных денег (денежных документов)			
2	Проверка и подписание документа			При получении документа	
3	Регистрация документа в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. N 0310003)	Сразу после подписания документа главным бухгалтером 			
4	Отражение документа в Кассовой книге (ф. N 0504514)	Сразу после совершения операции по приему денежных средств (денежных документов)			
5	Куда (кому) передается исполненный документ:
- в бухгалтерию	В конце рабочего дня с листом кассовой книги			
6	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день		

Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О
	Кассир	Подотчетное лицо	Ведущий бухгалтер	Главный бухгалтер	
1	Формирование документа		По заявлению работника на получение наличных денег (денежных документов) - в течение 20 дней со дня поступления заявления.
По авансовому отчету и в других случаях - в день выдачи денежных средств при наличии денег в кассе				
2	Проверка и подписание документа		При получении документа	В момент получения денежных средств, документов под отчет		При получении документа	
3	Регистрация документа в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. N 0310003)		Сразу после подписания документа				
4	Отражение документа в Кассовой книге (ф. N 0504514)		Сразу после выдачи денежных средств (денежных документов)				
5	Куда (кому) передается исполненный документ:
- в бухгалтерию с листом кассовой книги		В конце рабочего дня				
6	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	        1 день	1 день				

Заявления на получение под отчет денежных средств
(денежных документов)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Подотчетное лицо	Ведущий специалист ОБУ и О
	Главный бухгалтер 	Глава администрации	
1	Формирование документа	По мере необходимости				
2	Проверка документа на предмет остатка задолженности по подотчетным суммам (денежным документам) у подотчетного лица		1 день	1 день		
3	Разрешение на выдачу				В течение 3 рабочих дней со дня получения документа	
4	Подписание документа			1 день		
5	Куда (кому) передается исполненный документ:
- в бухгалтерию	1 день				
6	Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день после выдачи денежных средств (денежных документов) в подотчет			

Квитанция (ф. 0504510)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Лицо, уплатившее денежные средства	Кассир	Ведущий специалист ОБУ и О
	
1	Формирование документа		При приеме наличных денежных средств		
2	Исполнение документа	В момент приема-передачи денежных средств		
3	Куда (кому) передается исполненный документ		В конце рабочего дня в бухгалтерию		
4	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг			1 день	

Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Сотрудник АХЧ	Ведущий специалист ОБУ и О
	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (3 экз.)			Не более 3 дней со дня приемки материалов		
2	Исполнение документа	1 день				
3	Утверждение документа				1 день	
4	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - поставщику (учреждению-отправителю);
- 3-й экз. - остается в АХЧ	1 день				
5	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день			

Требование-накладная (ф. 0504204)
(при внутреннем перемещении материальных ценностей,
кроме бланков строгой отчетности)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Сотрудник АХЧ	Ведущий специалист ОБУ и О
	Глава Администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (4 экз.) <*>	По мере необходимости перед перемещением материальных ценностей				
2	Разрешение на передачу материальных ценностей				При поступлении документа	
3	Исполнение документа	В момент приема-передачи материальных ценностей				
4	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й и 3-й экз. - МОЛ (принимающей и передающей стороне);
- 4-й экз. - в АХЧ	1 день				
5	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день		

--------------------------------
<*> Если одной из сторон МОЛ (принимающей или передающей) является сотрудник АХЧ, то документ формируется в 3 экз.

Требование-накладная (ф. 0504204)
(при выдаче (внутреннем перемещении)
бланков строгой отчетности)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Кассир	Главы Администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (2 экз.)		Перед выдачей (внутренним перемещением) БСО		
2	Разрешение на передачу БСО			При поступлении документа	
3	Исполнение документа	В момент приема-передачи БСО		
4	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - МОЛ		Сразу после выдачи (внутреннего перемещения) БСО		
5	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	В течение рабочего дня		

Товарная накладная (ф. ТОРГ-12)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Ведущий специалист ОБУ и О
	
1	Проверка, подписание поступившего документа (2 экз.)	В день приемки товара		
2	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - поставщику;
- копия - МОЛ	Не позднее следующего дня после приемки товара		
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день	

Путевой лист легкового автомобиля (ф. 0345001)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	
		Водитель	Заместитель главы администрации	Медицинский работник	Лицо, пользовавшееся автомобилем	Ведущий специалист ОБУ и О
	
1	Формирование документа		За день до выхода автомобиля (в пятницу - при выходе автомобиля в понедельник)				
2	Отметка о предрейсовом медицинском осмотре			Перед выходом автомобиля			
3	Проверка и подписание документа		При выходе автомобиля				
4	Заполнение табличной части и подписание документа	По прибытии автомобиля			По прибытии автомобиля		
5	Проверка и подписание документа		По прибытии автомобиля				
6	Отметка о послерейсовом медицинском осмотре			По прибытии автомобиля			
7	Проверка документа, проведение операций по регистрам учета		1 день				
8	Куда (кому) передается исполненный документ		В бухгалтерию одновременно с актом о списании материальных запасов (ф. 0504230) (в последний рабочий день месяца - всегда, в другие дни - при необходимости)				
9	Проверка документа, проведение операций по регистрам учета и подшивка документа в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг					1 день	

Чек на получение наличных денег

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Кассир	Главный бухгалтер
(ведущий специалист ОБУ и О)
	Глава Администрации (зам. главы)	
1	Оформление чека и корешка чека	За день до получения наличных денег			
2	Проверка и подписание чека (корешка)		За день до получения наличных денег	За день до получения наличных денег	

Объявление на взнос наличными (ф. 0402001)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Кассир	
1	Формирование и подписание документа	За день до взноса наличных денег на лицевой счет	
2	Передача документа на исполнение	В день операции по взносу наличных денег	

Заявка на кассовый расход (ф. 0531851)
(электронный документ)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О
	Главный бухгалтер 	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование электронного документа	За день до отправки ЗКР			
2	Проверка и подписание ЭЦП		За день до отправки ЗКР	За день до отправки ЗКР	
3	Передача документа на исполнение	1 день			
4	Проверка поступившего исполненного документа и отражение документа по регистрам учета	В день получения электронной выписки из лицевого счета			

Акт о списании
мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Сотрудник АХЧ	Ведущий специалист ОБУ и О	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (3 экз.)				Не более 14 календарных дней со дня поступления документов		
2	Утверждение документа					1 день	
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - остается у МОЛ;	1 день					
4	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день			

Акт о списании исключенных объектов
библиотечного фонда (ф. 0504144)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Заведующая библиотекой	Бухгалтер мат. группы	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (2 экз.)			Не более 14 календарных дней со дня поступления документов		
2	Утверждение документа				1 день	
3	Отметка о результатах проведенных мероприятий по выбытию библиотечного фонда			Сразу после проведения мероприятия по выбытию		
4	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - заведующей библиотекой			1 день		
5	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день			

Ведомость выдачи материальных ценностей
на нужды учреждения (ф. 0504210)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		МОЛ (получающая сторона)	Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер 	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа	По мере необходимости перед выдачей канцтоваров и иных материальных ценностей				
2	Исполнение документа	При приеме-передаче материальных ценностей				
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- оригинал - в бухгалтерию;
- копия - МОЛ	1 день				
4	Утверждение документа				1 день	
5	Проверка и подписание (визирование) документа		1 день		
6	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день	1 день			

Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Ведущий специалист ОБУ и О	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (3 экз.)			Не более 14 календарных дней со дня получения документов		
2	Утверждение документа				1 день	
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. остается у МОЛ;
- 3-й экз. - в АХЧ	1 день					
4	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день			

Кассовая книга (ф. 0504514)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Кассир	Ведущий бухгалтер	
1	Формирование документа	Сразу после выдачи или получения наличных денежных средств, документов по РКО, ПКО		
2	Куда (кому) передается исполненный документ (лист кассовой книги):
- в бухгалтерию	При наличии операций в конце рабочего дня		
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день	

Извещение (ф. 0504805)
(при передаче имущества, обязательств)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа (2 экз.)	По мере необходимости			
2	Проверка и подписание документа		1 день	
3	Отражение документа по регистрам учета и отправка документа получателю имущества, обязательств (1 экз.)	1 день			
4	Отражение подтвержденного документа по регистрам учета	1 день			

Извещение (ф. 0504805)
(при получении имущества, обязательств)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер 	Глава администрации (зам. главы)	
1	Проверка поступившего документа (2 экз.)	1 день			
2	Проверка и подписание документа		1 день	
3	Отражение документа по регистрам учета и отправка 2 экз. отправителю (заказчику) имущества, обязательств	1 день			

Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Кассир	Комиссия по поступлению и выбытию активов	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование документа		В течение 3 дней со дня проверки БСО		
2	Утверждение документа			1 день	
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- в бухгалтерию		1 день		
4	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день			

Авансовый отчет (ф. 0504505)
(с приложенными оправдательными документами)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Подотчетное лицо	Руководитель структурного подразделения	Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер 	Глава администрации	
1	Формирование документа	В течение 3 рабочих дней со дня получения денег в подотчет на приобретение материальных ценностей (работ, услуг), возвращения из командировки, окончания срока, на который были выданы денежные документы					
2	Проверка целесообразности произведенных расходов		1 день				
3	Проверка, заполнение и подписание документа			В течение 1 рабочего дня со дня поступления авансового отчета		
4	Утверждение документа					В течение 2 рабочих дней после подписания документа бухгалтерией	
5	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг			1 день			

Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835)
(с приложением инвентаризационных описей,
сличительных ведомостей, ведомостей расхождений)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	
		Материально ответственное лицо (МОЛ)	Ведущий специалист ОБУ и О	Инвентаризационная комиссия	Глава администрации	
1	Формирование документа (2 экз.)			По результатам инвентаризации		
2	Утверждение документа				1 день	
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - в делопроизводство Администрации;
- копия -  МОЛ			1 день		
4	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день после поступления выписки из приказа по результатам инвентаризации			

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера)	
1	Формирование документа	По мере необходимости		
2	Проверка и подписание документа		1 день	
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день		

Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Начальник сектора по вопросам местного самоуправления	Ведущий специалист ОБУ и О	
1	Формирование документа <*>	16-го и последний день каждого месяца <**>		
2	Проверка и подписание документа	В день формирования документа		
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- в бухгалтерию	В бухгалтерию 16-го и последний день каждого месяца		
4	Проверка документа, подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день	

--------------------------------
<*> Табель формируется за первую половину месяца (период заполнения: с 1-го по 15-е число) и за месяц (период заполнения: месяц).
<**> Даты формирования табелей за апрель и декабрь устанавливаются главой  администрации.

Выписка из приказа руководителя Администрации
(в части финансово-хозяйственной деятельности Администрации)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Специалист отдела кадров	Ведущий специалист ОБУ и О	
1	Формирование документа	В день издания приказа руководителя		
2	Проверка и подписание документа	В день формирования документа		
3	Куда (кому) передается исполненный документ:
- в бухгалтерию	В день формирования документа		
4	Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день	

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа
(ф. 0531809) (электронный документ)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер 	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование электронного документа	1 день со дня поступления документа от ОФК			
2	Проверка и подписание ЭЦП		1 день	
3	Передача документа на исполнение	1 день			
4	Проверка поступившего исполненного документа и отражение документа по регистрам учета	В день получения электронной выписки из лицевого счета			

                                                                                              Договор (контракт) на приобретение
материальных ценностей, работ, услуг
(при проведении конкурсных процедур)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Заместитель главы	Ведущий бухгалтер	Глава администрации 	
1	Формирование документа	Согласно конкурсной (аукционной) документации			
2	Проверка и подписание документа			Согласно конкурсной (аукционной) документации	
3	Куда (кому) передается документ:
- оригинал - в бухгалтерию;
- копия -МОЛ	1 день со дня поступления документа, подписанного второй стороной			
4	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день		

Договор (контракт) на приобретение
материальных ценностей, работ, услуг
(без проведения конкурсных процедур)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Заместитель главы	Ведущий специалист ОБУ и О	Юрист (юрисконсульт)	Главный бухгалтер	Глава администрации 	
1	Проверка и визирование поступившего документа	1 день		2 дня	
2	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- копия – От Л	1 день					
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день				

Акт выполненных работ (оказанных услуг)
(в части приобретения работ, услуг Администрацией)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О	Руководитель структурного подразделения (по месту выполнения работ, оказания услуг)	Глава администрации 	
1	Проверка и подписание (визирование) поступившего документа		После приема работ, услуг (в день приема работ, услуг)	
2	Куда (кому) передается исполненный документ:
- 1-й экз. - в бухгалтерию;
- 2-й экз. - исполнителю работ, услуг		1 день		
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день			

Листок нетрудоспособности

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Начальник отдела по вопросам местного самоуправления	Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер	Глава администрации 	
1	Проверка документа, заполнение данных, необходимых для начисления пособия по нетрудоспособности	3 дня со дня поступления документа			
2	Проверка и подписание документа			1 день	
3	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг		1 день			

Счет-фактура поставщика (исполнителя)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер	
1	Проверка документа	При поступлении документа	
2	Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг	1 день	

Платежное поручение Администрации
(ф. 0401060) (электронный документ)

Номер этапа	Наименование этапа документооборота	Ответственный сотрудник	
		Ведущий специалист ОБУ и О	Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера)	Глава администрации (зам. главы)	
1	Формирование электронного документа	За день до отправки платежного поручения			
2	Проверка и подписание ЭЦП		За день до отправки платежного поручения	
3	Передача документа на исполнение	1 день			
4	Проверка поступившего исполненного документа и отражение документа по регистрам учета	В день получения электронной выписки по банковскому счету			

Приложение N 5
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Журнал
учета выданных доверенностей

Наименование учреждения ____________________________________________________________
Период _____________________________________________________________________________

Номер доверенности	Дата выдачи доверенности	Срок действия	Должность, фамилия, имя, отчество лица, получившего доверенность	Расписка в получении доверенности	Наименование поставщика	Номер и дата наряда (заменяющего документа)	Номер и дата документа, подтверждающего выполнение поручения	

								

    Исполнитель _____________ ___________ _______________________
                 (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Приложение N 6
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Периодичность формирования регистров бухгалтерского учета
на бумажных носителях

N п/п	Код формы документа	Наименование регистра	Периодичность	
1	2	3	4	
1	0504031	Инвентарная карточка учета нефинансовых активов	Ежегодно	
2	0504032	Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов	Ежегодно	
3	0504033	Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов	Ежегодно	
4	0504034	Инвентарный список нефинансовых активов	Ежегодно	
5	0504035	Оборотная ведомость по нефинансовым активам	Ежеквартально	
6	0504036	Оборотная ведомость	Ежемесячно	
7	0504041	Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей	Ежегодно	
8	0504042	Книга учета материальных ценностей	Ежегодно	
9	0504043	Карточка учета материальных ценностей	По мере совершения операций	
10	0504044	Книга регистрации боя посуды	Ежегодно	
11	0504045	Книга учета бланков строгой отчетности	Ежегодно	
12	0504047	Реестр депонированных сумм	Ежемесячно	
13	0504048	Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий	Ежемесячно	
14	0504051	Карточка учета средств и расчетов	Ежемесячно	
15	0504052	Реестр карточек	Ежегодно	
16	0504053	Реестр сдачи документов	По мере необходимости формирования регистра	
17	0504054	Многографная карточка	Ежемесячно	
18	0504055	Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке	Ежегодно	
19	0504064	Журнал регистрации обязательств	Ежемесячно	
20	0504071	Журналы операций	Ежемесячно	
21	0504072	Главная книга	Ежемесячно	
22	0504082	Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств	При инвентаризации	
23	0504086	Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов	При инвентаризации	
24	0504087	Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов	При инвентаризации	
25	0504088	Инвентаризационная опись наличных денежных средств	При инвентаризации	
26	0504089	Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами	При инвентаризации	
27	0504091	Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям	При инвентаризации	
28	0504092	Ведомость расхождений по результатам инвентаризации	При инвентаризации	
-		Иные регистры	Ежегодно или по мере необходимости формирования регистра	

Приложение N 7
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Перечень лиц, имеющих право получения доверенностей

Наименование должности работника	Цель получения доверенности	
Заместитель главы администрации	Получение материальных ценностей	
Ведущий специалист по благоустройству и безопасности администрации		
Водитель администрации		
Заместитель главы администрации	Представление интересов Администрации в других учреждениях, организациях, предприятиях	
Начальник отдела по вопросам имущества и землепользованию		
Начальник отдела по вопросам местного самоуправления		
Юрист администрации		

Приложение N 8
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Перечень лиц, имеющих право получать денежные
средства под отчет на приобретение товаров (работ, услуг)

1. Заместитель главы администрации
2. Ведущий специалист по благоустройству и безопасности
3. Начальник сектора по вопросам местного самоуправления.
4. Другие лица в соответствии с распоряжением руководителя Администрации, в том числе привлеченные по договорам гражданско-правового характера.

Приложение N 9
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Положение о выдаче под отчет денежных средств,
составлении и представлении отчетов подотчетными лицами

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает единый порядок расчетов с подотчетными лицами в Администрации.
1.2. Основными нормативными правовыми актами, использованными при разработке настоящего Положения, являются:
- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства";
- Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н;
- Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению".

2. Порядок выдачи денежных средств под отчет

2.1. Денежные средства выдаются (перечисляются) под отчет на расходы Администрации, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, и командировочные расходы.
2.2. Выдача под отчет денежных средств на расходы Администрации, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, производится работникам Администрации, приведенным в Перечне лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет на приобретение товаров, работ, услуг (Приложение N 8 к Учетной политике Администрации).
2.3. Авансы на командировочные расходы выдаются под отчет всем лицам, работающим в Администрации на основании трудовых договоров (контрактов), направленным в служебную командировку в соответствии с приказом руководителя.
2.4. Для получения денежных средств под отчет работник оформляет письменное заявление с указанием суммы аванса, срока, на который он выдается, назначения аванса, расчета (обоснования) его размера и другие необходимые данные. Форма заявления приведена в Приложении N 1 к настоящему Положению.
2.5. На заявлении работника бухгалтерией Администрации делается отметка о наличии на текущую дату задолженности за работником по ранее выданным ему авансам. При наличии задолженности указываются ее сумма, дата и номер документа, которым оформлена выдача денежных средств под отчет, ставится подпись главного бухгалтера . В случае отсутствия задолженности за работником на заявлении проставляется отметка "Задолженность отсутствует" с указанием даты и подписи главного бухгалтера .
2.6. Глава администрации в течение трех рабочих дней рассматривает заявление и делает на нем надпись о сумме выдаваемых (перечисляемых) под отчет работнику денежных средств и сроке, на который они выдаются, ставит свою подпись и дату.
2.7. Выдача денежных средств под отчет производится при условии отсутствия за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок представления Авансового отчета.
2.8. Выдача денежных средств под отчет на расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, производится из кассы Администрации. Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет одному подотчетному на эти цели не может превышать 100 000 руб.
2.9. Авансы на расходы, связанные со служебными командировками на территории Российской Федерации, выдаются работникам из кассы Администрации или перечисляются на личные банковские карты работников в пределах сумм расходов, установленных Положением о служебных командировках (Приложение N 15 к Учетной политике Администрации).
2.10. Денежные средства на расходы, связанные со служебными командировками на территории иностранных государств, выдаются работникам под отчет в иностранной валюте из кассы Администрации в пределах сумм расходов, установленных Положением о служебных командировках (Приложение N 15 к Учетной политике Администрации).
2.11. Учет задолженности подотчетных лиц по выданным авансам в иностранной валюте одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату выдачи денежных средств под отчет.
2.12. Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на расходы по приобретению товаров, работ, услуг составляет 30 календарных дней.
2.13. Передача выданных под отчет денежных средств одним лицом другому запрещается.
2.14. В исключительных случаях, когда работник Администрации с разрешения непосредственного руководителя произвел оплату расходов за счет собственных средств, производится возмещение этих расходов. Возмещение расходов производится из кассы Администрации на основании авансового отчета работника об израсходованных средствах, утвержденного руководителем Администрации, с приложением подтверждающих документов.

3. Представление отчетности подотчетными лицами

3.1. Об израсходовании полученных сумм подотчетное лицо представляет в бухгалтерию Администрации авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
3.2. Авансовый отчет по расходам, связанным с приобретением товаров, работ, услуг, представляется подотчетным лицом в бухгалтерию Администрации не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства.
3.3. Авансовый отчет по командировочным расходам представляется работником в бухгалтерию Администрации не позднее трех рабочих дней со дня его возвращения из командировки.
3.4. Бухгалтерия Администрации проверяет правильность оформления полученного от подотчетного лица авансового отчета, наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованность расходования средств.
3.5. Все прилагаемые к авансовому отчету документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ с обязательным заполнением необходимых граф, указанием реквизитов, проставлением печатей, подписей и т.д.
3.6. Проверенный бухгалтерией авансовый отчет утверждается руководителем Администрации. После этого утвержденный авансовый отчет принимается бухгалтерией к учету.
3.7. Проверка авансового отчета бухгалтерией и утверждение его руководителем осуществляются в течение трех рабочих дней со дня представления авансового отчета подотчетным лицом в бухгалтерию.
3.8. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) выдается подотчетному лицу в течение 30 календарных дней.
3.9. Остаток неиспользованного аванса вносится подотчетным лицом в кассу Администрации по приходному кассовому ордеру не позднее дня, следующего за днем утверждения руководителем Администрации авансового отчета.
3.10. Погашение задолженности (подотчетной суммы) в иностранной валюте подотчетными лицами и отражение этой суммы в авансовом отчете в рублевом эквиваленте производятся по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета руководителем Администрации.
3.11. В случае если в установленный срок работник не представил авансовый отчет в бухгалтерию Администрации или не внес остаток неиспользованного аванса в кассу Администрации, Администрация имеет право удержать сумму задолженности по выданному авансу из заработной платы работника с соблюдением требований, установленных ст. ст. 137 и 138 Трудового кодекса РФ.
3.12. В случае увольнения работника, имеющего задолженность по подотчетным суммам, остаток этой задолженности удерживается из причитающихся при увольнении работнику выплат.

Приложение N 9 к Положению о выдаче под отчет
денежных средств, составлении и представлении
отчетов подотчетными лицами

Главе  администрации Елизаветинского сельского поселения

Смык И.Л.
от ________________________________________
(должность, фамилия, инициалы работника)

Заявление
о выдаче (перечислении) денежных средств под отчет

    Прошу  выдать  (перечислить)  мне денежные средства под отчет в размере
______________________________________________________________________ руб.
на ________________________________________________________________________
                            (указать назначение аванса)
    Расчет (обоснование) суммы аванса, срок и иные необходимые сведения:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

"___" __________ 20 __г.                   ________________________________
                                                   (подпись работника)

___________________________________________________________________________
           (отметка бухгалтерии о наличии задолженности работника
                     по ранее полученным авансам)

"___" __________ 20__ г.  _____________  ____________   ___________________
                           (должность)    (подпись)     (фамилия, инициалы)

___________________________________________________________________________
         (решение руководителя о выдаче денежных средств под отчет)

"___" _________ 20__ г.      __________________  __________________________
                                 (подпись)          (фамилия, инициалы)

Приложение N 10
к Учетной политике Администрации  
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Перечень лиц, имеющих право получать под отчет
денежные документы

Наименование денежных документов	Наименование должности работников, имеющих право получать под отчет денежные документы	
Почтовые конверты с марками	Начальник сектора по вопросам местного самоуправления	
Карточка на ГСМ	Ведущий специалист по благоустройству и безопасности
Водитель
Тракторист	
Талоны на вывоз мусора	Ведущий специалист по благоустройству и безопасности	
Иные денежные документы	Иные работники в соответствии с распоряжением руководителя Администрации	

Приложение N 11
к Учетной политике Администрации Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Положение о выдаче под отчет денежных документов,
составлении и представлении отчетов подотчетными лицами

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение устанавливает в Администрации единый порядок выдачи под отчет денежных документов, составления, представления, проверки и утверждения отчетов об их использовании.

2. Порядок выдачи денежных документов под отчет

2.1. Денежные документы выдаются под отчет работникам Администрации, приведенным в Перечне лиц, имеющих право получать под отчет денежные документы (Приложение N 10 к Учетной политике Администрации).
2.2. Выдача под отчет денежных документов производится из кассы Администрации по расходному кассовому ордеру с надписью "фондовый" на основании письменного заявления получателя.
2.3. В заявлении о выдаче денежных документов под отчет получатель указывает наименование, количество и назначение денежных документов. Форма заявления приведена в Приложении N 1 к настоящему Положению.
2.4. Бухгалтерия Администрации на заявлении делает отметку о наличии на текущую дату задолженности за получателем по ранее выданным ему денежным документам. При наличии задолженности указываются ее сумма, номер и дата расходного кассового ордера, которым оформлена выдача денежных документов под отчет, наименование и количество денежных документов, за которые не отчитался указанный работник, ставится подпись главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера). В случае отсутствия задолженности за работником на заявлении проставляется отметка "Задолженность отсутствует" с указанием даты и подписью главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера).
2.5. Глава администрации в течение трех рабочих дней рассматривает заявление и делает на нем надпись о наименовании, количестве, сумме выдаваемых под отчет работнику денежных документов, сроке, на который они выдаются, ставит свою подпись и дату.
2.6. Выдача под отчет денежных документов производится при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным документам, по которым наступил срок представления Авансового отчета.
2.7. Максимальный срок выдачи денежных документов под отчет составляет 30 календарных дней. Не использованные в срок денежные документы возвращаются в кассу.

3. Составление, представление отчетности
подотчетными лицами

3.1. Об израсходовании денежных документов подотчетное лицо составляет и представляет в бухгалтерию Администрации авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих их использование.
3.2. Документом, подтверждающим использование конвертов с марками и марок, является реестр отправленной корреспонденции. В случае порчи конвертов испорченные конверты также прилагаются к авансовому отчету.
3.3. К авансовому отчету на использование карточки на ГСМ прилагаются подтверждающие документы АЗС.
3.4. По проездным билетам в качестве подтверждающих документов к авансовому отчету прикладываются использованные проездные билеты.
3.5. К авансовому отчету на использование талонов на вывоз мусора прикладываются подтверждающие документы предприятия ЖКХ на вывоз мусора.
3.6. Авансовый отчет представляется подотчетным лицом в бухгалтерию Администрации не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные документы.
3.7. Бухгалтерия Администрации проверяет правильность оформления полученного от подотчетного лица авансового отчета, наличие документов, подтверждающих использование денежных документов.
3.8. Проверенный бухгалтерией авансовый отчет утверждается руководителем Администрации, после чего утвержденный авансовый отчет принимается бухгалтерией к учету.
3.9. Проверка авансового отчета бухгалтерией и утверждение его руководителем осуществляются в течение трех рабочих дней со дня представления авансового отчета в бухгалтерию.
3.10. Остаток неиспользованных денежных документов вносится подотчетным лицом в кассу Администрации по приходному кассовому ордеру с надписью "фондовый" не позднее дня, следующего за днем утверждения руководителем авансового отчета.
3.11. В случае непредставления подотчетным лицом в установленный срок авансового отчета в бухгалтерию Администрации или невнесения остатка неиспользованных денежных документов в кассу Администрации Администрация имеет право произвести удержание суммы задолженности по выданным денежным документам из заработной платы работника с соблюдением требований ст. ст. 137 и 138 Трудового кодекса РФ.
3.12. В случае увольнения работника, имеющего задолженность по полученным под отчет денежным документам, бухгалтерия обязана принять необходимые меры для взыскания указанных сумм.

Приложение N 1 к Положению о выдаче
под отчет денежных документов, составлении и
представлении отчетов подотчетными лицами

Главе администрации Елизаветинского сельского поселения
Смык И.Л.
от ________________________________________
(должность, фамилия, инициалы работника)

Заявление
о выдаче денежных документов под отчет

    Прошу выдать мне под отчет денежные документы _________________________
                                                   (указать наименование)
в количестве ____ на ______________________________________________________
                                       (указать цель, срок)

"___" ___________ 20__ г.                    ______________________________
                                                    (подпись работника)

___________________________________________________________________________
           (отметка бухгалтерии о наличии задолженности работника
                по ранее полученным денежным документам)
___________________________________________________________________________

"___" ____________ 20__ г. _______________ __________ _____________________
                              (должность)   (подпись)  (фамилия, инициалы)

___________________________________________________________________________
       (решение руководителя о выдаче денежных документов под отчет)

"___" ____________ 20__ г.  __________________   __________________________
                                (подпись)            (фамилия, инициалы)

Приложение N 12
к Учетной политике Администрации Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Перечень лиц, имеющих право
получать бланки строгой отчетности

Наименование бланка строгой отчетности	Наименование должности работника	
Бланки трудовых книжек и вкладышей к трудовой книжке	Начальник сектора по вопросам местного самоуправления	
Бланки путевых листов	Ведущий специалист по благоустройству и безопасности
Водитель
Тракторист	
Абонементы, квитанции, лицензии, талоны	Иные работники в соответствии с распоряжением руководителя Администрации	

Приложение N 13
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Положение о приемке, хранении, выдаче (списании)
бланков строгой отчетности

1. Настоящее положение устанавливает в Администрации единый порядок приемки, хранения, выдачи (списания) бланков строгой отчетности.
2. С работниками, связанными с получением, выдачей, хранением бланков строгой отчетности, заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.
3. Бланки строгой отчетности принимаются работником в присутствии комиссии Администрации по поступлению и выбытию активов, назначенной руководителем Администрации. Комиссия проверяет соответствие фактического количества, серий и номеров бланков документов данным, указанным в сопроводительных документах (накладных и т.п.).
4. Поступившие на склад бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 03-1 "Бланки строгой отчетности на складе".
5. Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, цены, количества, а также подписи получившего их лица. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.
Книга должна быть прошнурована и опечатана печатью Администрации, количество листов в книге заверяется руководителем Администрации и главным бухгалтером.
6. Бланки хранятся в металлических шкафах и (или) сейфах. По окончании рабочего дня места хранения бланков опечатываются.
7. Выдача бланков строгой отчетности со склада оформляется Требованием-накладной (ф. 0504204), подписанным руководителем Администрации или лицом, на то уполномоченным.
Требование-накладную подписывают материально ответственные лица, сдающие и принимающие бланки строгой отчетности, один экземпляр сдается в бухгалтерию для учета движения бланков строгой отчетности.
8. Выданные со склада бланки строгой отчетности списываются со счета 03-1 и принимаются на счет 03-2 "Бланки строгой отчетности в подотчете".
9. Уполномоченные по реализации бланков строгой отчетности и кассиры Администрации обязаны в срок, установленный приказом руководителя Администрации, сдать в кассу Администрации денежные средства за реализованные бланки.
10. При поступлении выручки от реализации бланков строгой отчетности реализованные бланки списываются с забалансового счета 03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации".
11. Возврат нереализованных бланков строгой отчетности оформляется требованием-накладной. При возврате нереализованные бланки списываются с забалансового счета 03-3 и принимаются на забалансовый счет 03-4 "Бланки строгой отчетности, подлежащие уничтожению".
12. На основании данных о регистрации бланков, требований-накладных на отпуск и возврат бланков составляется сводный отчет о реализации бланков.
Сводный отчет о реализации бланков должен представляться материально ответственными лицами в бухгалтерию не позднее следующего дня после оказания услуг. К отчету должны быть приложены корешки реализованных бланков и требования-накладные.
13. Упакованные в опечатанные мешки копии документов (корешки), подтверждающие суммы принятых наличных денежных средств, хранятся в систематизированном виде не менее пяти лет.
По окончании указанного срока, но не ранее истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации копии документов (корешки) уничтожаются. При этом комиссия Администрации по поступлению и выбытию активов оформляет Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816).
14. Списание испорченных, а также нереализованных бланков строгой отчетности производится по Акту о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816). На основании указанного акта бланки строгой отчетности списываются с забалансового счета 03-4.

Приложение N 14
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Перечень лиц, работа которых
имеет разъездной характер

1. Водитель автомобиля.
2. Ведущий специалист по благоустройству и безопасности.

Приложение N 15
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Положение о служебных командировках

1. Настоящее Положение определяет особенности порядка направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств в соответствии со ст. ст. 166 - 168 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749.
2. При оформлении командировок используются унифицированные формы кадровых документов, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 (N Т-9, N Т-9а).
3. Учет лиц, выезжающих и приезжающих в командировки, в специальных журналах не ведется.
4. В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем (постоянные работники и совместители).
5. Работники направляются в командировки по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
6. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.
7. Максимальный срок командировки работника составляет 40 дней.
8. Явка работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки необязательна, за указанные дни выплачиваются суточные.
9. Если работник выезжает в командировку или приезжает из нее в выходной или нерабочий праздничный день, за этот день оплата производится в соответствии с распорядком работы Администрации.
10. Решение работодателя о направлении работника в командировку, в том числе однодневную, оформляется Приказом о направлении работника в командировку по унифицированной форме (N N Т-9, Т-9а).
11. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки.
В случае проезда работника к месту командирования и (или) обратно к месту работы на личном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из служебной командировки работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.).
12. Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
13. Для работников, работающих по совместительству, в случае направления в командировку другим работодателем Администрация предоставляет отпуск без сохранения заработной платы.
14. Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения, дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иных расходов, которые будут произведены работником с разрешения руководителя Администрации.
15. Размер суточных составляет 100 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.
16. При направлении в однодневные командировки по территории РФ суточные не выплачиваются.
17. Расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально, возмещаются в размере фактических расходов, но не более 550 руб. в сутки, расходы по бронированию жилого помещения - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 руб. в сутки.
18. Расходы по найму жилого помещения сверх установленных норм не возмещаются.
19. Расходы по проезду в командировки, не подтвержденные документально, возмещаются в размере минимальной стоимости проезда (по тарифу плацкартного вагона пассажирского поезда, при отсутствии железнодорожного сообщения - по наименьшему тарифу другого вида транспорта).
20. При приобретении авиабилета в бездокументарной форме (электронного билета) оправдательными документами, подтверждающими расходы на его приобретение, являются:
- маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажная квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок);
- посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту;
- документы, подтверждающие факт оплаты работником, в том числе третьим лицом по поручению и за счет работника, электронного билета: чеки ККТ; слипы; чеки электронных терминалов; подтверждение кредитной организации, в которой работнику открыт банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты; выписка из электронной системы платежа.
21. В случае если посадочный талон утерян, расходы по проезду подтверждаются архивной справкой. В архивной справке должны содержаться следующие данные: Ф.И.О. пассажира, направление, номер рейса, дата вылета, стоимость билета. Справка должна быть заверена печатью агентства (авиаперевозчика).
22. Документами, подтверждающими произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета в бездокументарной форме (электронного билета), являются:
- контрольный купон электронного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) или сам электронный билет;
- документы, подтверждающие факт оплаты работником, в том числе третьим лицом по поручению и за счет работника, электронного билета: чеки ККТ; слипы; чеки электронных терминалов; подтверждение кредитной организации, в которой работнику открыт банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты; выписка из электронной системы платежа.
23. Вместе с оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение билета в бездокументарной форме (электронного билета), работнику необходимо представить личное заявление произвольной формы, содержащее уведомление о приобретении электронного билета, его личную подпись и дату.
24. Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
25. Направление работника в командировку за пределы территории Российской Федерации производится по приказу руководителя.
26. Размер суточных при направлении работников в командировки на территории иностранных государств определяется на основании Постановления Правительства Энской области от 24.01.2006 N 12.
27. Предельная норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки при направлении работников в командировки на территории иностранных государств определяется на основании Постановления Правительства Энской области от 24.01.2006 N 12.
28. При следовании работников с территории Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни нахождения работников на территории иностранного государства, а при следовании на территорию Российской Федерации дата пересечения государственной границы Российской Федерации в дни нахождения работника на территории иностранного государства не включается.
29. Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте и по документам расселения (по странам Шенгена).
При направлении работников в служебную командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяется по проездным документам (билетам).
30. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя Администрации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
31. Работникам, выехавшим в командировку на территорию иностранного государства и возвратившимся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы расходов на выплату суточных, определяемой для командировок на территории иностранных государств.
32. Работникам при направлении в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов, обязательные консульские и аэродромные сборы, сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта, расходы на оформление обязательной медицинской страховки.
33. При направлении работников на территории иностранных государств командировочные расходы принимаются на день покупки валюты по курсу обмена согласно первичным документам, подтверждающим обмен. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты, выписке банка при безналичных расчетах, иного документа, подтверждающего обмен. В случае отсутствия документа, подтверждающего обмен валюты, расходы принимаются из расчета на дату утверждения авансового отчета.
34. Работник обязан отчитаться о командировке путем представления Авансового отчета в трехдневный срок со дня возвращения.
35. Работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.
36. За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Приложение N 16
к Учетной политике Администрации
 Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Положение о комиссии по поступлению и выбытию активов

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Инструкцией N 157н и Инструкцией N 162н.
1.2. Состав комиссии по поступлению и выбытию активов (далее - комиссия) утверждается ежегодно, отдельным приказом руководителя.
1.3. Комиссию возглавляет председатель, который осуществляет общее руководство деятельностью комиссии, обеспечивает коллегиальность в обсуждении спорных вопросов, распределяет обязанности и дает поручения членам комиссии.
1.4. Комиссия проводит заседания по мере необходимости, но не реже одного раза в две недели.
1.5. Срок рассмотрения комиссией представленных ей документов не должен превышать 14 календарных дней.
1.6. Заседание комиссии правомочно при наличии на ее заседании не менее двух третей членов ее состава.
1.7. В случае отсутствия у Администрации работников, обладающих специальными знаниями, для участия в заседаниях комиссии могут приглашаться эксперты. Эксперты включаются в состав комиссии на добровольной основе.
1.8. Если договором, заключенным с экспертом, участвующим в работе комиссии, предусмотрена возмездность оказания услуг эксперта, оплата его труда осуществляется за счет средств бюджета при их наличии (при отсутствии указанных средств договоры с экспертами не заключаются).
1.9. Экспертом не может быть материально ответственное лицо Администрации.
1.10. Решение комиссии, принятое на заседании, оформляется протоколом, который подписывают председатель и члены комиссии, присутствовавшие на заседании.

2. Принятие решений по поступлению активов

2.1. В части поступления активов комиссия принимает решения по следующим вопросам:
- об определении, к какой категории нефинансовых активов (основные средства, нематериальные активы или материальные запасы) относится поступившее имущество;
- об определении первоначальной (фактической) стоимости поступивших объектов нефинансовых активов;
- о сроках полезного использования поступивших объектов нефинансовых активов в целях принятия их к учету в составе основных средств и нематериальных активов и начисления по ним амортизации.
2.2. Принятие решений об отнесении поступившего имущества к объектам основных средств осуществляется на основании Инструкции N 157н, других нормативных правовых актов.
2.3. Принятие решений об отнесении поступившего имущества к объектам нематериальных активов или материальных запасов осуществляется на основании Инструкции N 157н, других нормативных правовых актов.
2.4. Решение о первоначальной (фактической) стоимости объектов нефинансовых активов при их приобретении, сооружении, изготовлении (создании) принимается комиссией на основании контрактов, договоров, актов приемки-сдачи выполненных работ, счетов-фактур, накладных и других сопроводительных документов поставщика.
2.5. Определение первоначальной (фактической) стоимости нефинансовых активов, поступивших по договорам дарения, пожертвования, оприходованных в виде излишков, выявленных при инвентаризации, осуществляется в соответствии с п. 25 Инструкции N 157н.
2.6. Первоначальная (фактическая) стоимость нефинансовых активов при их безвозмездном получении от других организаций определяется на основании данных о первоначальной стоимости предыдущего балансодержателя, указанной в акте о приеме-передаче.
2.7. В случае достройки, реконструкции, модернизации объектов основных средств производится увеличение их первоначальной стоимости. При приеме объектов основных средств из достройки, реконструкции, модернизации комиссией оформляется Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103).
2.8. Поступление нефинансовых активов оформляется комиссией первичными документами в соответствии с Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н.
2.9. Решение о сроках полезного использования поступивших основных средств, нематериальных активов и начисления амортизации принимается комиссией в соответствии с п. 44 Инструкции N 157н, учетной политикой Администрации, Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, документами производителя.
По объектам основных средств, по которым отсутствует информация о сроках полезного использования в Классификации основных средств и документах производителя, комиссия принимает решение самостоятельно с учетом:
- ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
- ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
- нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта;
- гарантийного срока использования объекта;
- сроков фактической эксплуатации и ранее начисленной суммы амортизации - для объектов, безвозмездно полученных от учреждений, государственных и муниципальных организаций.
2.10. В случаях изменения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в том числе в результате проведенной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации, срок полезного использования по этому объекту комиссией пересматривается.
2.11. Присвоенный объекту инвентарный номер наносится материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии в порядке, определенном учетной политикой Администрации.
3. Принятие решений по выбытию (списанию)
активов и задолженности

3.1. В части выбытия (списания) активов и задолженности комиссия принимает решения по следующим вопросам:
- о выбытии (списании) нефинансовых активов (в том числе объектов стоимостью до 3000 руб. включительно, учитываемых на забалансовом счете 21);
- пригодности для дальнейшего использования отдельных узлов, деталей, конструкций и материалов, полученных в результате списания объектов основных средств;
- частичной ликвидации (разукомплектации) основных средств;
- выбытии периодических изданий, учитываемых на забалансовом счете 23;
- списании задолженности с забалансового счета 04.
3.2. Решение о выбытии имущества Администрации принимается в случае, если:
- имущество непригодно для дальнейшего использования вследствие полной или частичной утраты потребительских свойств, в том числе физического или морального износа;
- имущество выбыло из владения, пользования, распоряжения вследствие гибели или уничтожения, в том числе помимо воли Администрации (хищения, недостачи, порчи, выявленных при инвентаризации);
- имущество передается другому государственному (муниципальному) учреждению, органу государственной власти, органу местного самоуправления, государственному (муниципальному) предприятию;
- в других случаях прекращения права оперативного управления, предусмотренных законодательством РФ.
3.3. Решение о списании имущества и задолженности принимается комиссией после проведения следующих мероприятий:
- осмотра имущества, подлежащего списанию, с учетом данных, содержащихся в учетно-технической и иной документации;
- принятия решения по вопросу о пригодности дальнейшего использования имущества, возможности и эффективности его восстановления;
- принятия решения о возможности использования отдельных узлов, деталей, конструкций и материалов от списания имущества;
- установления причин списания имущества: физический и (или) моральный износ, нарушение условий содержания и (или) эксплуатации, авария, стихийное бедствие, длительное неиспользование имущества, иные причины;
- установления лиц, виновных в списании имущества, до истечения срока его полезного использования;
- проверки документов, необходимых для списания задолженности неплатежеспособных дебиторов.
3.4. Выбытие (списание) нефинансовых активов оформляется документами в соответствии с Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н.
3.5. Оформленный комиссией акт о списании имущества утверждается руководителем после соответствующего согласования.
3.6. До утверждения в установленном порядке акта о списании реализация мероприятий, предусмотренных актом о списании, не допускается.
Реализация таких мероприятий осуществляется Администрацией самостоятельно либо с привлечением третьих лиц на основании заключенного договора (контракта) и подтверждается комиссией.

Приложение N 17
к Учетной политике Администрации Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Положение о внутреннем финансовом контроле

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Федерального закона N 402-ФЗ, Инструкции N 157н, Инструкции N 162н.
1.2. Настоящее Положение определяет:
- цели, задачи и объекты внутреннего финансового контроля Администрации;
- организацию внутреннего финансового контроля в Администрации;
- обязанности и права внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии при проведении контрольных мероприятий;
- порядок оформления результатов проверки финансово-хозяйственной деятельности (далее - ФХД) Администрации.
1.3. Целью внутреннего финансового контроля является обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов и иных актов (далее - НПА), регулирующих финансово-хозяйственную деятельность Администрации.
1.4. Задачи внутреннего финансового контроля:
- установление соответствия проводимых финансово-хозяйственных операций требованиям НПА и учетной политики Администрации;
- установление полноты и достоверности отражения совершенных финансово-хозяйственных операций в учете и отчетности Администрации;
- предупреждение и пресечение финансовых нарушений в процессе финансово-хозяйственной деятельности Администрации;
- осуществление контроля за сохранностью имущества Администрации.
1.5. Объекты внутреннего финансового контроля:
- плановые документы (сметы и иные плановые документы Администрации);
- договоры (контракты) на приобретение товаров (работ, услуг);
- приказы (распоряжения) руководителя Администрации;
- первичные учетные документы и регистры учета;
- хозяйственные операции, отраженные в учете Администрации;
- бухгалтерская (бюджетная, финансовая), налоговая, статистическая и иная отчетность Администрации;
- иные объекты по распоряжению руководителя Администрации.

2. Организация внутреннего финансового контроля

2.1. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля возлагается на руководителя Администрации.
2.2. Внутренний финансовый контроль в Администрации осуществляют:
1) должностные лица (работники Администрации);
2) постоянно действующая внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия.
2.3. Внутренний финансовый контроль в Администрации осуществляется в следующих видах:
1) предварительный контроль - мероприятия, направленные на предупреждение и пресечение ошибок и (или) незаконных действий должностных лиц Администрации до совершения факта хозяйственной жизни Администрации;
2) последующий контроль - мероприятия, направленные на установление законности действий должностных лиц Администрации после совершения факта хозяйственной жизни.
Предварительный контроль в Администрации осуществляют должностные лица (работники Администрации) в соответствии с должностными (функциональными) обязанностями в процессе жизнедеятельности Администрации.
К мероприятиям предварительного контроля относятся:
- проверка документов Администрации до совершения хозяйственных операций в соответствии графиком документооборота;
- контроль за приемом обязательств Администрации в пределах смет;
- проверка законности и экономической целесообразности проектов заключаемых контрактов (договоров);
- проверка проектов приказов руководителя Администрации;
- проверка бухгалтерской (бюджетной), финансовой, статистической, налоговой и другой отчетности до утверждения или подписания.
Последующий контроль в Администрации осуществляется:
- должностными лицами (работниками Администрации) в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями в процессе жизнедеятельности Администрации;
- внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссией.
К мероприятиям последующего контроля со стороны должностных лиц Администрации относятся:
- проверка первичных документов Администрации после совершения хозяйственных операций в соответствии с графиком документооборота;
- анализ исполнения плановых документов;
- проверка наличия имущества Администрации;
- проверка достоверности отражения хозяйственных операций в учете и отчетности Администрации.
К мероприятиям последующего контроля со стороны внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии Администрации относятся:
- проверка финансово-хозяйственной деятельности Администрации;
- инвентаризация имущества и обязательств Администрации <1>.
--------------------------------
<1> Инвентаризация имущества и обязательств Администрации осуществляется в соответствии с Положением об инвентаризации имущества и обязательств Администрации (Приложение N 19 к настоящей Учетной политике).

2.4. Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия проводит плановые и внеплановые проверки ФХД Администрации.
Периодичность проведения проверок ФХД:
- плановые проверки - один раз в полгода в соответствии с утвержденным руководителем Администрации планом контрольных мероприятий на соответствующий год;
- внеплановые проверки - по мере необходимости.
2.5. Состав постоянно действующей внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии утверждается приказом руководителя Администрации ежегодно. В приказе утверждаются: председатель комиссии, члены комиссии, срок действия полномочий комиссии.
2.6 Проверка ФХД Администрации назначается приказом руководителя Администрации, в котором указываются: тема проверки, проверяемый период, срок проведения проверки, состав комиссии.
2.7. Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Ленинградской области, иными нормативными правовыми актами, настоящим Положением.

3. Обязанности и права внутрипроверочной
(инвентаризационной) комиссии
при проведении контрольных мероприятий

3.1. Председатель внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии перед началом контрольных мероприятий подготавливает план (программу) работы, проводит инструктаж с членами комиссии и организует изучение ими законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов, регулирующих финансовую и хозяйственную деятельность Администрации, ознакомляет членов комиссии с материалами предыдущих ревизий и проверок.
3.2. Председатель комиссии обязан:
- определить методы и способы проведения контрольных мероприятий;
- распределить направления проведения контрольных мероприятий между членами комиссии;
- быть принципиальным, соблюдать профессиональную этику и конфиденциальность;
- организовать проведение контрольных мероприятий в Администрации согласно утвержденному плану (программе);
- осуществлять общее руководство членами комиссии в процессе проведения контрольных мероприятий;
- обеспечить сохранность полученных документов, отчетов и других материалов, проверяемых в ходе контрольных мероприятий.
Председатель комиссии имеет право:
- проходить во все здания и помещения, занимаемые объектом внутреннего финансового контроля, с учетом ограничений, установленных законодательством;
- давать указания должностным лицам о предоставлении комиссии необходимых для проверки документов и сведений (информации);
- получать от должностных, а также материально ответственных лиц Администрации письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольных мероприятий, копии документов, связанных с осуществлением финансовых, хозяйственных операций объекта внутреннего финансового контроля;
- привлекать сотрудников Администрации к проведению контрольных мероприятий, служебных проверок по согласованию с руководителем Администрации;
- вносить предложения об устранении выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий нарушений и недостатков.
Члены комиссии обязаны:
- быть принципиальными, соблюдать профессиональную этику и конфиденциальность;
- проводить контрольные мероприятия Администрации в соответствии с утвержденным планом (программой);
- незамедлительно докладывать председателю комиссии о выявленных в процессе контрольных мероприятий нарушениях и злоупотреблениях;
- обеспечить сохранность полученных документов, отчетов и других материалов, проверяемых в ходе контрольных мероприятий.
Члены комиссии имеют право:
- проходить во все здания и помещения, занимаемые объектом внутреннего финансового контроля, с учетом ограничений, установленных законодательством;
- ходатайствовать перед председателем комиссии о предоставлении им необходимых для проверки документов и сведений (информации).
3.3. Руководитель и проверяемые должностные лица Администрации в процессе контрольных мероприятий обязаны:
- предоставить внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии помещение, оборудованное персональным компьютером и обеспечивающее сохранность переданных документов;
- оказывать содействие в проведении контрольных мероприятий;
- представлять по требованию председателя комиссии и в установленные им сроки документы, необходимые для проверки;
- давать справки и объяснения в устной и письменной форме по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольных мероприятий.
3.4. Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия несет ответственность за качественное проведение контрольных мероприятий в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.5. Состав комиссии освобождается от выполнения своих функциональных обязанностей по основной занимаемой должности на весь срок проведения контрольных мероприятий.

4. Оформление результатов
контрольных мероприятий Администрации

4.1. По итогам проведения контрольных мероприятий внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия анализирует их результаты и составляет:
- при проведении плановой проверки - акт проверки ФХД Администрации за соответствующее полугодие;
- при проведении внеплановой проверки - акт проверки отдельных вопросов ФХД Администрации;
- при проведении инвентаризации имущества и обязательств - документы, указанные в Положении об инвентаризации имущества и обязательств Администрации (Приложение N 19 к настоящей Учетной политике).
Акт проверки ФХД (акт проверки отдельных вопросов ФХД) Администрации составляется в двух экземплярах, подписывается председателем и членами комиссии, главным бухгалтером, руководителями структурных подразделений, в которых проводилась проверка.
Если акт проверки не подписан хотя бы одним вышеперечисленным должностным лицом, акт проверки считается недействительным.
Акт проверки ФХД должен содержать следующие сведения:
- тему и объекты проверки;
- срок проведения проверки;
- характеристику и состояние объектов проверки;
- описание выявленных нарушений и злоупотреблений, а также причины их возникновения;
- выводы о состоянии ФХД Администрации;
- предложения по устранению выявленных нарушений, недостатков с указанием сроков и ответственных лиц.
При составлении акта должна обеспечиваться объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения текста.
Результаты проверки, отражаемые в акте, подтверждаются документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных и материально ответственных лиц и другими материалами, которые являются приложением к акту проверки.
Главный бухгалтер и руководители структурных подразделений, в которых проводилась проверка, не вправе отказаться от подписания акта. При наличии возражений к акту прикладываются письменные возражения указанных лиц.
Подписанные экземпляры актов проверки ФХД представляются председателем комиссии на утверждение Главе Администрации.
После утверждения руководителем акта проверки ФХД проводится совещание о подведении итогов проверки ФХД Администрации с привлечением должностных лиц, установленных руководителем Администрации.
На основании утвержденного акта проверки и проведенного совещания издается приказ руководителя Администрации.
Первый экземпляр акта проверки ФХД Администрации хранится в делопроизводстве Администрации, второй - в бухгалтерии.
4.2. О выполнении предложений, вынесенных в акте проверки, ответственные лица докладывают в письменной форме председателю комиссии. Председатель комиссии обобщает полученные материалы по устранению нарушений (недостатков) и представляет письменный доклад Главе Администрации. Доклад об устранении выявленных нарушений (недостатков) хранится в делопроизводстве Администрации, копия - у главного бухгалтера Администрации.
4.3. По окончании года внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия представляет Главе Администрации отчет о проделанной работе.
В отчете отражаются:
- сведения о выполнении проведенных плановых и внеплановых контрольных мероприятий Администрации;
- результаты контрольных мероприятий за отчетный период;
- анализ выявленных нарушений (недостатков) по сравнению с предыдущим периодом;
- сведения о выполнении мер по устранению выявленных нарушений и недостатков;
- вывод о состоянии ФХД Администрации за отчетный период.
По итогам года Глава администрации проводит совещание о состоянии ФХД Администрации за соответствующий период.

Приложение N 18
к Учетной политике Администрации  
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Положение
об инвентаризации имущества и обязательств Администрации

1. Организация проведения инвентаризации

1.1. Инвентаризация имущества и обязательств Администрации проводится в соответствии с требованиями ст. 11 Федерального закона N 402-ФЗ, п. п. 6, 20 Инструкции N 157н, Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49.
1.2. Целями инвентаризации являются выявление фактического наличия имущества, сопоставление с данными бухгалтерского учета и проверка полноты отражения в бухгалтерском учете обязательств.
1.3. Настоящее Положение устанавливает случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств и оформления ее результатов.
1.4. Количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем Администрации, кроме случаев, предусмотренных в п. 1.5 настоящего Положения.
1.5. Инвентаризация имущества и обязательств Администрации проводится обязательно:
- при передаче имущества Администрации в аренду, выкупе, продаже;
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года. Инвентаризация основных средств проводится ежегодно, а библиотечных фондов - один раз в пять лет;
- при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
- при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
- в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
- при ликвидации (реорганизации) Администрации перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса и в других случаях, предусматриваемых законодательством Российской Федерации или нормативными актами Минфина России.
Ежемесячно подлежат инвентаризации наличные денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности, находящиеся в кассе Администрации.
1.6. Приказы о проведении инвентаризации (форма N ИНВ-22) подлежат регистрации в журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации (далее - журнал (форма N ИНВ-23)).
В приказе (форма N ИНВ-22) указываются:
- наименование имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации;
- дата начала и окончания проведения инвентаризации;
- причина проведения инвентаризации.
Председатель и члены инвентаризационной комиссии в обязательном порядке ставят подписи в журнале (форма N ИНВ-23), подтверждающие их ознакомление с приказом.
1.7. Членами комиссии могут быть работники администрации, бухгалтерии и другие специалисты, которые способны оценить состояние имущества и обязательств Администрации. Кроме того, в инвентаризационную комиссию могут быть включены представители независимых аудиторских организаций.
1.8. Председатель инвентаризационной комиссии перед началом инвентаризации подготавливает план работы, проводит инструктаж с членами комиссии и организует изучение ими законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов по проведению инвентаризации, организации и ведению бухгалтерского учета имущества и обязательств, ознакомляет членов комиссии с материалами предыдущих инвентаризаций, ревизий и проверок.
До начала проверки председатель инвентаризационной комиссии обязан завизировать последние приходные и расходные документы и сделать в них запись "До инвентаризации на "__________" (дата)". После этого работники бухгалтерии отражают в регистрах учета указанные документы, определяют остатки инвентаризируемого имущества и обязательств к началу инвентаризации.
1.9. Материально ответственные лица в состав инвентаризационной комиссии не входят, присутствие указанных лиц при проверке фактического наличия имущества является обязательным.
С материально ответственных лиц члены инвентаризационной комиссии обязаны взять расписки в том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственное хранение, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.
1.10. Фактическое наличие находящегося в Администрации имущества при инвентаризации проверяют путем подсчета, взвешивания, обмера. Для этого Глава администрации должен предоставить членам комиссии необходимый персонал и механизмы (весы, контрольно-измерительные приборы и т.п.).
1.11. Результаты инвентаризации отражаются в инвентаризационных описях (актах). Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность данных о фактических остатках имущества, правильность и своевременность оформления материалов. Для каждого вида имущества оформляется своя форма инвентаризационной описи. Учреждение использует формы инвентаризационных описей, приведенные в Приказе Минфина России от 30.03.2015 N 52н.
1.12. Инвентаризационные описи составляются не менее чем в двух экземплярах отдельно по каждому месту хранения ценностей и материально ответственным лицам. Указанные документы подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение, кроме того, расписка подтверждает проверку комиссией имущества в их присутствии. Один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй остается у материально ответственных лиц.
1.13. На имущество, находящееся на ответственном хранении, арендованное, составляются отдельные описи (акты).

2. Имущество и обязательства, подлежащие инвентаризации

2.1. Инвентаризации подлежит все имущество Администрации независимо от его местонахождения, а также все виды обязательств, в том числе:
1. Имущество и обязательства, учтенные на балансовых счетах:
1) основные средства;
2) нематериальные активы;
3) непроизведенные активы;
4) материальные запасы;
5) денежные средства;
6) денежные документы;
7) расчеты;
8) расходы будущих периодов;
9) резервы предстоящих расходов.
2. Имущество, учтенное на забалансовых счетах.
3. Другое имущество и обязательства в соответствии с приказом об инвентаризации.
Фактически находящееся в Администрации имущество, не учтенное по каким-либо причинам, подлежит принятию к бухгалтерскому учету.

3. Оформление результатов инвентаризации
и регулирование выявленных расхождений

3.1. На основании инвентаризационных описей (сличительных ведомостей), по которым выявлено несоответствие фактического наличия финансовых и нефинансовых активов, иного имущества и обязательств данным бухгалтерского учета, бухгалтерия оформляет Ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). В них фиксируются установленные расхождения с данными бухгалтерского учета - недостачи и излишки по каждому объекту учета в количественном и стоимостном выражении. На ценности, числящиеся в бухгалтерском учете на забалансовых счетах, составляется отдельная ведомость.
3.2. Оформленные ведомости подписываются главным бухгалтером и исполнителем и передаются председателю инвентаризационной комиссии.
3.3. По всем недостачам и излишкам, пересортице инвентаризационная комиссия получает письменные объяснения материально ответственных лиц, что должно быть отражено в инвентаризационных описях (актах). На основании представленных объяснений и материалов проверок инвентаризационная комиссия определяет причины и характер выявленных отклонений от данных бухгалтерского учета.
3.4. По результатам инвентаризации председатель инвентаризационной комиссии подготавливает Главе Администрации предложения:
- по отнесению недостач имущества, а также имущества, пришедшего в негодность, за счет виновных лиц либо их списанию;
- по оприходованию излишков;
- по урегулированию расхождений фактического наличия материальных ценностей с данными бухгалтерского учета при пересортице путем проведения взаимного зачета излишков и недостач, возникших в ее результате;
- по оптимизации приема, хранения и отпуска материальных ценностей;
- иные предложения.
3.5. На основании инвентаризационных описей (сличительных ведомостей), при необходимости - Ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092), комиссия составляет Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Этот акт представляется на рассмотрение и утверждение Главе Администрации с приложением ведомости расхождений по результатам инвентаризации.
3.6. По результатам инвентаризации Глава администрации издает приказ.
3.7. Результаты проведения инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того отчетного периода, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация.
3.8. В подтверждение правильности результатов инвентаризации проводятся контрольные проверки. Указанные проверки оформляются отдельным приказом по Администрации. Результаты контрольных проверок оформляются Актом о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей (форма N ИНВ-24) и регистрируются в Журнале учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (форма N ИНВ-25).

Приложение N 19
к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Порядок отражения в учете и отчетности
событий после отчетной даты

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила отражения в бухгалтерском учете и отчетности Администрации событий после отчетной даты.

2. Понятие события после отчетной даты

2.1. Событием после отчетной даты признается существенный факт хозяйственной жизни, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности Администрации и имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год.
2.2. Датой подписания отчетности считается фактическая дата ее подписания руководителем Администрации.
2.3. Событие после отчетной даты (факт хозяйственной жизни) признается существенным, если без знания о нем пользователями отчетности невозможна достоверная оценка финансового состояния, движения денежных средств или результатов деятельности Администрации.
Существенность события после отчетной даты Администрация определяет самостоятельно, исходя из установленных требований к отчетности.
2.4. К событиям после отчетной даты относятся:
- события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых Администрация вела свою деятельность;
- события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых Администрация ведет свою деятельность.

3. Отражение событий после отчетной даты
в учете и отчетности Администрации

3.1. Существенное событие после отчетной даты подлежит отражению в учете и отчетности за отчетный год независимо от положительного или отрицательного его характера для Администрации.
3.2. При наступлении события после отчетной даты, подтверждающего существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых Администрация вела свою деятельность, в учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие. Одновременно в учете этого же периода производится сторнировочная (или обратная) запись на сумму, отраженную в учете.
В отчетном периоде события после отчетной даты отражаются в регистрах синтетического и аналитического учета Администрации заключительными оборотами до даты подписания годовой отчетности в установленном порядке. Данные учета отражаются в соответствующих формах отчетности Администрации с учетом событий после отчетной даты.
Информация об отражении в отчетном периоде события после отчетной даты раскрывается Администрацией в текстовой части Пояснительной записки к Балансу (ф. 0503160) (далее - Пояснительная записка (ф. 0503160)).
3.3. При наступлении события после отчетной даты, свидетельствующего о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых Администрация ведет свою деятельность, в учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие. При этом в отчетном периоде никакие записи в синтетическом и аналитическом учете отчетного периода не производятся.
Событие после отчетной даты, свидетельствующее о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых Администрация ведет свою деятельность, раскрывается в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160).
3.4. Информация, раскрываемая в текстовой части Пояснительной записки в соответствии с п. п. 3.2 и 3.3 настоящего Порядка, должна включать краткое описание характера события после отчетной даты и оценку его последствий в денежном выражении. Если возможность оценить последствия события после отчетной даты в денежном выражении отсутствует, то Администрация должна указать на это.

4. Примерный перечень фактов хозяйственной жизни,
которые признаются событиями после отчетной даты

4.1. События, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых Администрация вела свою деятельность:
- объявление в установленном порядке банкротом юридического лица, являющегося дебитором (кредитором) Администрации;
- признание в установленном порядке неплатежеспособным физического лица, являющегося дебитором Администрации, или его гибель (смерть);
- признание в установленном порядке факта гибели (смерти) физического лица, перед которым Администрация имеет непогашенную кредиторскую задолженность;
- получение от страховой организации материалов по уточнению размеров страхового возмещения, по которому по состоянию на отчетную дату велись переговоры;
- обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в учете или нарушения законодательства при осуществлении деятельности Администрации, которые ведут к искажению отчетности за отчетный период.
4.2. События, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых Администрация ведет свою деятельность:
- погашение (в том числе частичное погашение) дебитором задолженности перед Администрацией, числящейся на конец отчетного года;
- погашение Администрацией кредиторской задолженности, числящейся на конец отчетного года;
- реконструкция или планируемая реконструкция;
- пожар, авария, стихийное бедствие или другая чрезвычайная ситуация, в результате которой уничтожена значительная часть активов Администрации.

Приложение N 20
к Учетной политике Администрации
 Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Порядок
формирования и использования резервов предстоящих расходов

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила отражения в бухгалтерском учете Администрации информации о состоянии и движении сумм резервов предстоящих расходов, зарезервированных в целях равномерного включения расходов на финансовый результат Администрации по обязательствам, не определенным по величине и (или) времени исполнения.

2. Виды формируемых резервов

2.1. В Администрации формируется резерв для предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на обязательное социальное страхование.

3. Оценка обязательства и формирование резерва

3.1. Оценка обязательства в связи с предстоящей оплатой отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск определяется на текущий год до 30 декабря предыдущего года.
3.2. Оценка обязательств осуществляется работником бухгалтерии на основании сведений начальника сектора по вопросам местного самоуправления о количестве полагающихся дней отпуска в следующем году по каждому работнику. Сведения предоставляются за подписью начальника сектора  до 20 декабря года, предшествующего году, на который осуществляется расчет резерва.
В случае необходимости при оценке обязательства используется Письмо Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998.
3.3. Расчет оценки обязательств подписывается исполнителем и главным бухгалтером Администрации.
3.4. Сумма резерва Администрации формируется ежемесячно из расчета 1/12 величины оценки обязательства (с учетом суммы платежей на обязательное социальное страхование).

4. Использование и учет сумм резервов

4.1. Резерв используется только на покрытие тех расходов, в отношении которых он был создан.
4.2. Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв, осуществляется за счет суммы созданного резерва.
4.3. Операция по формированию резерва Администрации отражается в бухгалтерском учете в первый рабочий день месяца, на который формируется резерв, в соответствии с положениями Инструкций N N 157н и 162н.
4.4. При недостаточности сумм резерва осуществляется его изменение (уточнение).

Приложение N 21
к Учетной политике Администрации  
Елизаветинского сельского поселения
для целей бухгалтерского (бюджетного) учета

Учреждение ______________________________
Структурное
подразделение ___________________________             ┌───┐
                                            Табельный │   │
Работник ________________________________     номер   └───┘
             (фамилия, имя, отчество)

Расчетный листок
Период начисления _______________
Всего начислено:		
в том числе (по видам выплат)	Период	Дни (часы)	Сумма	

Всего удержано:		
в том числе (по видам удержаний)	Сумма	

Всего выплачено:		
в том числе	Сумма	

К выплате:		

Справочно:

Доход работника с начала года		
Применено вычетов по НДФЛ		

Приложение N 2
к Распоряжению администрации 
Елизаветинского сельского поселения  от 30.05.2016 N

Учетная политика Администрации Елизаветинского сельского поселения
для целей налогообложения

I. Организационная часть

1. Ответственным за постановку и ведение налогового учета в Администрации является начальник отдела бюджетного учета и отчетности- главный бухгалтер Администрации. Ведение налогового учета в Администрации осуществляет отдел бюджетного учета и отчетности  Администрации.
(Основание: ст. 313 НК РФ)

2. Администрация применяет общую систему налогообложения.
(Основание: ст. 313 НК РФ)

3. Налоговый учет в Администрации ведется автоматизированным способом с применением программы 1.С Бухгалтерия 8
(Основание: ст. 313 НК РФ)

4. Регистры налогового учета ведутся на основе данных бухгалтерского учета. В качестве регистров налогового учета используются регистры бухгалтерского учета и самостоятельно разработанный Администрацией регистр, приведенный в Приложении к настоящей Учетной политике.
(Основание: ст. 314 НК РФ)

5. Налоговые регистры на бумажных носителях формируются Администрацией ежеквартально.
(Основание: ст. 314 НК РФ)

6. Ответственность за ведение налоговых регистров возлагается на ведущего специалиста отдела бюджетного учета и отчетности .
(Основание: ст. 314 НК РФ)

7. Администрация использует электронный способ представления налоговой отчетности в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи.
(Основание: ст. 80 НК РФ)

8. Налоговый учет в Администрации ведется в соответствии с налоговым законодательством РФ, Ленинградской области.

II. Методическая часть

1. Налог на прибыль организаций
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
4. Транспортный налог
5. Налог на имущество
6.Земельный налог

1. Налог на прибыль .

1.1	Налоговая база по налогу на прибыль определяется :
- на основании показателей сводных синтетических и аналетических регистров налогового учета;
- по деятельности объектов
1.2. Учреждение определяет доходы и расходы методом начисления.
(Основание: ст. ст. 271, 272 НК РФ)

1.3. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
(Основание: п. 2 ст. 285 НК РФ)

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
           
         2.1. Применяется освобождение от уплаты НДС, предусмотренное ст. 146 НК.
2.1. Налоговым периодом является квартал.
(Основание: ст. 163 НК РФ)

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

3.1. Учет доходов, начисленных физическим лицам, предоставленных им налоговых вычетов, а также сумм удержанного с них налога на доходы физических лиц ведется в налоговом регистре, разработанном Администрацией самостоятельно и приведенном в Приложении к настоящей Учетной политике.
(Основание: ст. 230 НК РФ)

3.2. Налоговые вычеты физическим лицам, в отношении которых Администрация выступает налоговым агентом, предоставляются на основании их письменных заявлений по самостоятельно разработанным Администрацией формам, приведенным в Приложении к настоящей Учетной политике.
(Основание: п. 3 ст. 218, ст. ст. 219, 220 НК РФ)
3.3. Сведения о доходах физических по форме 6-НДФЛ и форме 2-НДФЛ представляются в налоговый орган  в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
3.3. Налоговым периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев, год.
(Основание: ст. 216 НК РФ)

4. Транспортный налог
           4.1. В налогооблагаемую базу включаются все транспортные средства, включая находящиеся на ремонте и подлежащие списанию, до момента снятия транспортного средства с учета или исключения из государственного судового реестра в соответствии с законодательством РФ. 
       4.2. Для исчисления транспортного налога принимаются налоговые ставки, установленные на территории Ленинградской области
4.3.Постановка на учет транспортных средств, сдача годовой декларации и перечисление налога осуществляется учреждением по месту регистрации транспортных средств.
       4.4. Налоговым периодом является год.
(Основание: ст. 360 НК РФ)

5. Налог на имущество
           5.1. Имущество учреждения ставится на учет по месту нахождения самого учреждения. От уплаты налога администрация освобождена
       5.2.Налоговым периодом является год.
(Основание: ст. 379 НК РФ)

5. Земельный налог
           5.1. Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения. От уплаты налога администрация освобождена
       5.2.Налоговым периодом является год..
(Основание: ст. 393 НК РФ) 

Приложение к Учетной политике Администрации 
Елизаветинского сельского поселения
для целей налогообложения

Разработанные формы документов:
I. Налоговый регистр (карточка) по учету доходов, вычетов и налога на доходы физических лиц.
II. Образец заявления налоговому агенту о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
III. Образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю.

I. Налоговый регистр (карточка)
по учету доходов, вычетов и налога на доходы физических лиц

за ______ г. N ____

Раздел 1. Сведения о налоговом агенте
1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица _________________
1.2. Наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица______
___________________________________________________________________________
1.3. Код ОКАТО ____________________________________________________________

Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
2.1. ИНН __________________________________________________________________
2.2. Фамилия, имя, отчество _______________________________________________
2.3. Дата рождения (число, месяц, год) __________ 2.4. Гражданство ________
2.5. Вид документа, удостоверяющего личность ______________________________
Код документа, удостоверяющего личность ___________________________________
2.6. Серия, номер документа ________ N ____________________________________
2.7. Адрес места жительства в РФ: Почтовый индекс ________ Код региона ____
Район _______________ Город _______________ Населенный пункт ______________
Улица _______________________________ Дом _____ Корпус _____ Квартира _____
2.8. Адрес в стране проживания: Код страны _____ Адрес ____________________
___________________________________________________________________________
2.9. Занимаемая должность _________________________________________________
2.10. Статус на начало года _______________________________________________
                                       (резидент, нерезидент РФ)
2.10.1. В случае изменения статуса в течение налогового периода заполняется
таблица:

Месяц получения дохода	Ставка налога	Период из 12 месяцев для определения налогового статуса работника	Периоды выезда за границу в командировки	Общее количество дней нахождения в РФ за последние 12 месяцев	
Январь					
Февраль					
Март					
Апрель					
Май					
Июнь					
Июль					
Август					
Сентябрь					
Октябрь					
Ноябрь					
Декабрь					

Раздел 3. Расчет налоговой базы и НДФЛ (для доходов,  облагаемых  по ставке
13% и 30%)

Долг по НДФЛ за налогоплательщиком на начало налогового периода		
Долг по НДФЛ за налоговым агентом (излишне удержанный налог) на начало налогового периода		

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого	
Вид дохода и код дохода	Зарплата/2000	Дата получения													X	
		Сумма за месяц														
		Дата перечисления													X	
															X	
	Отпускные/2012	Дата получения													X	
		Сумма за месяц														
		Дата перечисления													X	
	Пособие по временной нетрудоспособности/ 2300	Дата получения													X	
		Сумма за месяц														
	Материальная помощь/2710	Дата получения													X	
		Сумма за месяц														
Вычеты, кроме стандартных	Код 503														
	Код														
	Код														
Общая сумма доходов за минусом вычетов	За месяц														
	С начала года														
Стандартные вычеты на детей	Код 114														
	Код 115														
Иные стандартные вычеты	Код														
Общая сумма стандартных вычетов с начала года														
Имущественный вычет	За месяц (код 311)														
	За месяц (код 312)														
	За месяц (код 318)														
	Общая сумма с начала года														
Социальный вычет	Код														
	Код														
Налоговая база (с начала года)														
Исчисленная сумма налога (с начала года)														
Исчисленная к уплате сумма налога по месяцам														
Налог удержанный	Сумма														
	Дата													X	
	Сумма														
	Дата													X	
	Сумма														
	Дата													X	
	Сумма														
	Дата													X	
Налог перечисленный	Сумма														
	Дата													X	
	Реквизиты документа													X	
	Сумма														
	Дата													X	
	Реквизиты документа													X	
	Сумма														
	Дата													X	
	Реквизиты документа													X	
	Сумма														
	Дата													X	
	Реквизиты документа													X	
Долг по налогу за налогоплательщиком														
Долг по налогу за налоговым агентом														
Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган														
Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога														

Право на налоговые вычеты:

3.1. Стандартный вычет на налогоплательщика  (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
________________________________ основание ________________________________
3.2. Стандартные вычеты на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): ______________

N п/п	Ф.И.О. ребенка, дата рождения	Код вычета	Размер вычета	Документы, подтверждающие право на вычет	

3.3. Право на имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ): _______________________
Вид (код) вычета __________________________________________________________
Основание _________________________________________________________________
3.4. Право на социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ): ________________
Вид (код) вычета __________________________________________________________
Основание _________________________________________________________________
3.5. Право на профессиональные налоговые вычеты (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ):
___________________________________________________________________________
Вид (код) вычета __________________________________________________________
Основание _________________________________________________________________

Раздел 4. Доходы, облагаемые по ставке 35%

N п/п	Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого	
1	Код дохода 2610	Сумма дохода														
		Дата получения													X	
2	Налоговая база													X	
3	Сумма налога исчисленная														
4	Налог удержанный	Сумма														
		Дата													X	
5	Налог перечисленный	Сумма														
		Дата													X	
		Реквизиты платежного поручения													X	
6	Долг по налогу за налогоплательщиком														
7	Долг по налогу за налоговым агентом														
8	Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган														
9	Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога														

Раздел 5. Общая сумма налога по итогам налогового периода

Показатели	Общая сумма налога	Передано на взыскание в налоговый орган	По перерасчету за предшествующие налоговые периоды	Долг по налогу	
	исчисленная	удержанная		возвращено	зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года	за налогоплательщиком	за налоговым агентом	
По ставке 13%								
По ставке 30%								
По ставке 35%								
Итого								

Раздел 6. Результаты перерасчета налога за предшествующие налоговые периоды

Долг по НДФЛ за налоговым агентом перед налогоплательщиком на начало 20__ г.		
Долг по НДФЛ за налогоплательщиком на начало 20__ г.		

Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

______________   ______________   ________________________   ______________
    (дата)         (должность)    (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

II. Образец заявления налоговому агенту
о предоставлении стандартных налоговых вычетов
на детей на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Главе Администрации Елизаветинского сельского поселения

______________________________

от ______________________________
(должность, Ф.И.О. работника)

Заявление о предоставлении
стандартных налоговых вычетов на детей

Я, ____________________________, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода стандартные налоговые вычеты на детей:
- _____________________________, _____ года рождения, в размере _______ руб.;
- _____________________________, _____ года рождения, в размере _______ руб.
Приложения:

"___" __________ 20__ г.                                       ____________
        (дата)                                                   (подпись)

III. Образец заявления налоговому агенту
о предоставлении двойного стандартного
налогового вычета на ребенка единственному родителю

Главе Администрации Елизаветинского сельского поселения

______________________________
от ______________________________
(должность, Ф.И.О. работника)

Заявление о предоставлении
двойного стандартного налогового вычета на ребенка
единственному родителю

Я, __________________________, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет на ребенка _____________________________, _____ года рождения, в двойном размере (____ руб.) как одинокому родителю.
Настоящим подтверждаю, что в данный момент в браке не состою. Обязуюсь в случае вступления в будущем в брак незамедлительно известить об этом работодателя.
Приложения:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка о рождении ребенка (форма N 25);
- копия раздела паспорта "Семейное положение" с отсутствием отметок о вступлении в брак.

"___" __________ 20__ г.                                       ____________
        (дата)                                                   (подпись)